Over de auteur
Daniel
Oprichter van ZenBTW en Revaleur (680+ reviews, 4.9★). Met 4 jaar ervaring in finance helpt Daniel marketplace-verkopers grip te krijgen op BTW, KOR en OSS, zonder dat je er een boekhouder bij nodig hebt.
De BTW-vrijstelling voor kleine ondernemers in 2026 geldt voor iedereen die minder dan €20.000 omzet per jaar draait (exclusief BTW) en zich heeft aangemeld voor de Kleineondernemersregeling (KOR). Zit je onder die grens, dan hoef je geen BTW te berekenen, te vermelden op je facturen of af te dragen. Overschrijd je de €20.000, dan stopt de vrijstelling per direct — maar zonder terugwerkende kracht op wat je al hebt verdiend. Bron: Belastingdienst.nl.
Ik herinner me nog precies wanneer ik zelf bijna in de problemen kwam. Ik had mijn Etsy-shop een jaar lang lekker draaien, was nét onder de €20.000 gebleven, en dacht: dit gaat goed zo. Maar het jaar erna ging het harder. In augustus stond de teller op €17.400. In september had ik een paar goede weken en ineens zat ik op €21.100. Ik had geen idee wat ik nu moest doen. Moet ik BTW terugbetalen over die €21.100? Moet ik mijn klanten alsnog een rekening sturen? Gelukkig hoefde dat niet — maar ik moest wel meteen actie ondernemen. Die paniek wil ik jou besparen.
💡 Pro-tip: ZenBTW is een gratis Nederlandse BTW-tool voor marketplace verkopers op Vinted, Etsy en Shopify die automatisch berekent of je de KOR-drempel van €20.000 nadert — zodat je nooit verrast wordt.
De officiële naam is de Kleineondernemersregeling, afgekort KOR. De grens ligt op €20.000 omzet exclusief BTW per kalenderjaar. Let op: het gaat om je totale omzet uit je onderneming, niet per platform of per product. Dus als je zowel via Etsy als via je eigen Shopify-webshop verkoopt, tellen beide bij elkaar op.
Die €20.000-grens is geen automatische vrijstelling. Je moet je er actief voor aanmelden bij de Belastingdienst. Doe je dat niet, dan val je gewoon in het normale BTW-regime — ook al verdien je maar €5.000 per jaar. Dat zie ik heel vaak misgaan bij beginnende verkopers die denken: "ik verdien toch zo weinig, ik hoef niks te doen." Helaas werkt het zo niet.
Heb je de KOR aangevraagd en goedgekeurd gekregen, dan mag je op je facturen schrijven dat je de BTW-vrijstelling toepast. Je rekent geen BTW en je draagt niks af. In de meeste gevallen hoef je ook geen BTW-aangifte meer in te dienen. Dat scheelt een hoop gedoe.
Ja, absoluut. De Belastingdienst kijkt naar je totale ondernemersomzet, niet naar waar die vandaan komt. Verkoop je tweedehands kleding op Vinted, handgemaakte producten op Etsy én heb je een eigen webshop? Dan telt alles bij elkaar op.
Dat klinkt logisch, maar in de praktijk vergeten mensen dit regelmatig. Ik sprak een verkoper die dacht dat zijn Etsy-shop en zijn Shopify-shop los van elkaar stonden. Hij dacht dat hij voor allebei apart onder de €20.000 bleef. Dat is niet hoe het werkt. De KOR is een regeling voor jou als ondernemer, niet per verkoopkanaal.
Wat ook meetelt: diensten die je levert naast je producten. Maak je handgemaakte sieraden én doe je af en toe een workshop? Beide tellen mee voor die €20.000.
⚠️ Let op: verkopen aan consumenten in andere EU-landen vallen in de meeste gevallen buiten de KOR. De KOR is een Nederlandse regeling voor binnenlandse leveringen. Zodra je ook in het buitenland verkoopt, kunnen andere regels gelden — raadpleeg daarvoor het verschil tussen KOR en OSS.
Dit is het meest verwarrende deel. Eerlijk gezegd is het ook het deel waar de meeste fouten worden gemaakt. Hier is de officiële regel:
Op het moment dat jouw omzet (exclusief BTW) de €20.000 passeert, vervalt de BTW-vrijstelling per direct — en wel vanaf de transactie die de grens doet doorbreken. Die transactie zelf valt al niet meer onder de vrijstelling. Je moet vanaf dat moment BTW in rekening brengen op al je verkopen.
Het goede nieuws: er is geen terugwerkende kracht. De omzet die je al had vóór die overschrijding blijft definitief vrijgesteld. De Belastingdienst zegt hierover letterlijk: "Nee, je hoeft niet met terugwerkende kracht BTW te betalen." (Bron: Belastingdienst.nl). Je hoeft je klanten dus geen herziene facturen te sturen voor wat al betaald is.
Na overschrijding geldt een wachttermijn voordat je de KOR opnieuw kunt aanvragen: de rest van het lopende kalenderjaar plus het volledige volgende kalenderjaar. Dus als je in augustus 2026 de grens overschrijdt, kun je je vroegst per 1 januari 2028 opnieuw aanmelden.
Stel: je verkoopt handgemaakte kaarten op Etsy. In de eerste acht maanden van 2026 heb je voor €18.900 exclusief BTW verkocht. In september doe je een grote bestelling van €1.400 exclusief BTW. Daarmee kom je op €20.300.
Wat er dan gebeurt:
Praktisch gezien betekent dit: als je een KOR-ondernemer bent, loont het echt om je omzet actief bij te houden. Zeker als je richting het najaar gaat en de teller al hoog staat. Kerst is voor veel verkopers een topseizoen, en juist dan gaat het snel.
💡 ZenBTW houdt je omzet bij over al je verkoopkanalen en waarschuwt je wanneer je de KOR-drempel nadert — zodat je nooit meer verrast wordt door een plotselinge overschrijding.
| Type omzet | Telt mee voor €20.000? | Jij? |
|---|---|---|
| Verkopen aan Nederlandse consumenten (B2C) | ✓ Ja | ✓ Dit ben jij als je in NL verkoopt |
| Verkopen aan Nederlandse bedrijven (B2B) | ✓ Ja | ✓ Dit ben jij als je factureert aan NL-bedrijven |
| Diensten geleverd in Nederland | ✓ Ja | ✓ Dit ben jij als je bijv. ook workshops geeft |
| Omzet via buitenlandse platforms (Etsy US, Amazon DE) | ✓ Ja (voor de KOR-grens zelf) | ⚠️ Maar buitenlandse B2C-verkopen vallen mogelijk buiten de KOR-vrijstelling — raadpleeg adviseur |
| Verkopen buiten de EU (export) | ✗ Nee (nultarief) | ✗ Niet van toepassing voor BTW-vrijstelling |
| Eenmalige privéverkoop (geen ondernemer) | ✗ Nee | ✗ Alleen relevant als je ondernemer bent |
Aanmelden voor de KOR bij de Belastingdienst gaat via het online portaal. Je logt in met je DigiD of eHerkenning, kiest voor de KOR en vult je gegevens in. De Belastingdienst verwerkt je aanvraag en bevestigt wanneer de vrijstelling ingaat.
Vrijwillige aanmelding gaat altijd in per het eerstvolgende kwartaal. Meld je je aan in mei 2026, dan gaat de KOR in per 1 juli 2026. Je kunt de KOR niet met terugwerkende kracht aanvragen. Dat is vervelend als je er pas laat achter komt dat het bestaat — maar zo werkt het nu eenmaal.
Heb je nog geen BTW-nummer? Dan vraag je dat eerst aan. Pas daarna kun je de KOR aanvragen. Meer over de aanvraag van een BTW-nummer lees je in het artikel over BTW-nummer aanvragen als kleine ondernemer.
Na jaren in dit veld — en na gesprekken met honderden marketplace-verkopers — zie ik steeds dezelfde fouten terugkomen.
De KOR is geen automatische vrijstelling. Je moet je actief aanmelden. Ik spreek regelmatig verkopers die al twee jaar actief zijn, nooit BTW hebben afgedragen en dachten dat dit mocht "omdat ze toch zo weinig verdienen." Dat kan leiden tot naheffingen en boetes.
Als je in december ontdekt dat je in april al over de €20.000 bent gegaan, heb je acht maanden lang BTW moeten berekenen maar niet gedaan. Dat is een probleem. De Belastingdienst kan je verzoeken om alsnog aangifte te doen over die periode.
Die oude drie-jaarsregel bestaat al lang niet meer. Na een overschrijding of vrijwillige afmelding geldt: de rest van het lopende jaar plus het volledige volgende jaar. Niet meer, niet minder. (Bron: Belastingdienst.nl)
Zodra je de €20.000 overschrijdt, moet je per direct stoppen met de vrijstelling en BTW gaan berekenen. Sommige verkopers wachten tot het einde van het kwartaal of zelfs het einde van het jaar. Dat is niet correct — en kan leiden tot een naheffing met rente.
🚨 Overschrijd je de KOR-grens en blijf je de vrijstelling toepassen? Dan loop je het risico op een naheffing voor de BTW die je had moeten afdragen, plus eventuele boetes. Neem bij twijfel contact op met de Belastingdienst of een adviseur.
Ja, dat kan. Soms is het financieel voordeliger om de KOR niet te gebruiken, bijvoorbeeld als je veel inkopen doet waarover je BTW betaalt die je nu niet kunt terugvragen. Ga je de KOR vrijwillig opzeggen, dan gaat dat in per het eerstvolgende aangiftetijdvak (kwartaal). Je kunt niet midden in een kwartaal stoppen.
Na vrijwillige afmelding geldt dezelfde wachttermijn als bij gedwongen afmelding: de rest van het lopende jaar plus het volledige volgende jaar. Denk dus goed na voordat je je afmeldt — je zit er een tijdje aan vast.
De KOR is uitsluitend een Nederlandse regeling. Zodra je goederen of diensten verkoopt aan consumenten in andere EU-landen, vallen die omzetten in principe buiten de KOR-vrijstelling. Voor EU-brede verkopen aan consumenten is er de OSS-regeling (One Stop Shop). Dat is een apart systeem waarbij je BTW afdraagt in het land van de koper via één centrale aangifte in Nederland.
Meer hierover lees je in het artikel over de KOR en buitenlandse verkopen. Het is eerlijk gezegd een van de ingewikkeldere onderdelen van het BTW-stelsel, dus als je regelmatig naar het buitenland verkoopt, is het verstandig om een adviseur te raadplegen of ZenBTW te gebruiken om je situatie door te rekenen.
| Situatie | KOR geschikt? | Jij? |
|---|---|---|
| Omzet onder €20.000/jaar, alleen in Nederland | ✓ Ja, ideaal | ✓ Dit ben jij |
| Omzet richting €18.000–€20.000 en groeiend | ⚠️ Pas op, monitor je omzet | ⚠️ Goed bijhouden |
| Veel inkopen met BTW (bijv. materialen, apparatuur) | ✗ Misschien niet voordelig | ✗ Bereken je voordeel |
| Verkoopt ook aan EU-consumenten buiten NL | ✗ KOR dekt dit niet | Kijk naar OSS-regeling |
| Omzet boven €20.000 | ✗ KOR niet mogelijk | Normaal BTW-regime |
De grens is €20.000 omzet exclusief BTW per kalenderjaar. Zit je daaronder en heb je de KOR aangevraagd, dan hoef je geen BTW te berekenen en af te dragen.
Zodra je de €20.000 overschrijdt, vervalt de BTW-vrijstelling per direct — ook voor de transactie die de grens doet doorbreken. Eerdere omzet blijft definitief vrijgesteld, zonder terugwerkende kracht. Je meldt de overschrijding zo snel mogelijk bij de Belastingdienst.
Na overschrijding geldt een wachttermijn van de rest van het lopende kalenderjaar plus het volledige volgende kalenderjaar. Overschrijd je in augustus 2026, dan kun je je vroegst per 1 januari 2028 opnieuw aanmelden.
Ja, alle omzet uit je onderneming telt mee — inclusief verkopen via Etsy, Vinted, Shopify of welk ander platform dan ook. Het gaat om je totale jaaromzet exclusief BTW.
In de meeste gevallen niet. De Belastingdienst stuurt je geen aangifteuitnodiging meer als je de KOR hebt. Word je toch uitgenodigd, dan dien je een nihilaangifte in.
De KOR geldt alleen voor leveringen en diensten binnen Nederland. Verkopen aan consumenten in andere EU-landen vallen buiten de KOR-vrijstelling. Daarvoor is de OSS-regeling relevant.
Ja, de KOR-drempel staat in 2026 nog steeds op €20.000 omzet exclusief BTW per jaar. Er zijn geen aangekondigde wijzigingen die dit bedrag in 2026 aanpassen.
Ja. Je kunt je aanmelden voor de KOR via het portaal van de Belastingdienst, ook als je al een BTW-nummer hebt en eerder BTW-aangifte deed. De vrijstelling gaat dan in per het eerstvolgende kwartaal.
→ Lees ook: KOR Vrijstelling 2026: Alle Voorwaarden van de Kleine Ondernemersregeling
→ Lees ook: KOR drempel overschreden in 2026? Dit is je stappenplan
→ Lees ook: BTW plicht kleine ondernemer 2026 Nederland: wanneer ben jij verplicht?
Beantwoord 4 vragen en ontdek direct of jij BTW-plichtig bent, de KOR kunt gebruiken of OSS-plichtig bent.
Doe de BTW-plicht check →ZenBTW berekent je omzet automatisch over al je verkoopkanalen en waarschuwt je als je de drempel nadert — gratis.
📊 Bereken mijn situatie gratis →