Over de auteur
Daniel
Oprichter van ZenBTW en Revaleur (680+ reviews, 4.9★). Met 4 jaar ervaring in finance helpt Daniel marketplace-verkopers grip te krijgen op BTW, KOR en OSS, zonder dat je er een boekhouder bij nodig hebt.
Bij export van fysieke goederen buiten de EU geldt in Nederland het 0%-BTW-tarief, ook wel het nultarief genoemd. Je rekent dus geen BTW aan je klant buiten de EU, maar je moet wel kunnen aantonen dat de goederen de EU daadwerkelijk hebben verlaten. Zonder dat bewijs kun je dat nultarief niet toepassen en riskeert de Belastingdienst alsnog BTW bij je na te heffen. Bron: Belastingdienst.nl.
Ik herinner me nog goed dat ik mijn eerste bestelling naar de VS verstuurde via mijn Etsy-shop. €87 exclusief verzending, een schilderij, een koper in Texas. Ik had geen idee of ik BTW moest rekenen. Ik rekende gewoon 21% aan — want dat deed ik bij mijn Nederlandse klanten ook. Achteraf bleek dat gewoon fout. Ik had 0% moeten rekenen en de douaneaangifte als bewijs moeten bewaren. Gelukkig was het bedrag klein, maar het had me makkelijk een naheffing kunnen opleveren als ik dat op grotere schaal had gedaan.
Dit artikel legt uit hoe BTW bij export buiten de EU werkt, wanneer het nultarief van toepassing is, wat je als bewijs moet bewaren en waar het in de praktijk mis gaat.
💡 Pro-tip: Het nultarief voor export is géén vrijstelling zoals de KOR. Je mag wel BTW terugvragen op je inkoopkosten, ook als je alleen exporteert. Dat maakt export fiscaal aantrekkelijk — maar alleen als je je administratie op orde hebt.
Het klinkt misschien te mooi om waar te zijn: je verkoopt iets, en je rekent 0% BTW. Maar het nultarief is niet hetzelfde als geen BTW-plicht. Je bent wél BTW-ondernemer, je doet wél aangifte, je vermeldt de export wél op je BTW-aangifte. Alleen het bedrag dat je afdraagt is nul.
Het systeem werkt zo: goederen worden belast in het land van bestemming. Iemand in de VS betaalt daar eigen invoerbelasting en sales tax. Het zou dubbel zijn om ook nog Nederlandse BTW te rekenen. Vandaar dat export buiten de EU belast wordt met 0%.
Wat je wél kunt doen: de BTW die je zelf betaalt op inkopen (voorbelasting) terugvragen. Stel je koopt materialen in voor €500 en betaalt daar €105 BTW over. Die €105 mag je terugvragen, ook al verkoop je het eindproduct buiten de EU. Dat is het grote verschil met de KOR-vrijstelling, waarbij je juist geen BTW mag terugvragen.
Het nultarief voor export buiten de EU geldt niet automatisch. Er zijn voorwaarden waaraan je moet voldoen. Als je er één mist, vervalt het recht op 0% en kan de Belastingdienst het gewone tarief (21% of 9%) alsnog toepassen.
⚠️ Let op: het gaat hier uitsluitend om goederen. Digitale diensten, downloads en software die je verkoopt aan particulieren buiten de EU vallen onder andere BTW-regels. Die worden behandeld als "diensten" en de beoordeling is anders. Raadpleeg een adviseur voor jouw specifieke situatie.
Dit is eerlijk gezegd het meest verwarrende deel voor kleine verkopers. Wat is nu precies "bewijs van uitvoer"? De Belastingdienst accepteert meerdere vormen van bewijs, maar ze moeten wel aantonen dat de goederen de EU-grens zijn gepasseerd.
Gangbare bewijsmiddelen zijn:
Wat ik zelf deed: elke internationale zending die ik via PostNL verstuurde, sloeg ik de trackingbevestiging op. Zodra het pakket "delivered" was in een land buiten de EU, maakte ik een screenshot en koppelde dat aan de betreffende order in mijn administratie. Niet waterdicht als je een groot bedrijf hebt, maar voor kleine omzetten acceptabel.
💡 Tip: Stuur je veel naar de VS, UK of Canada? Overweeg een zakelijk account bij DHL of UPS. Die genereren automatisch uitvoeraangiften en bewaren de verzendhistorie jarenlang. Dat scheelt enorm bij een eventuele BTW-controle.
Op je reguliere BTW-aangifte in Nederland geef je export buiten de EU aan bij rubriek 3a: Leveringen/diensten belast met 0% of niet bij u belast. Je vult daar het bedrag exclusief BTW in van je buitenlandse verkopen. Je betaalt er dus geen BTW over, maar de omzet is wél zichtbaar voor de Belastingdienst.
Ondertussen vraag je via rubriek 5b de voorbelasting terug die je hebt betaald op inkopen die je voor die export gebruikt. Dat kan gaan om materialen, verpakkingsmateriaal, portkosten, verzekering — alles wat je zakelijk hebt ingekocht.
Als je alleen exporteert buiten de EU en niets verkoopt binnen de EU of Nederland, kan het zelfs zijn dat je elke aangifte een teruggaaf krijgt. Dat klinkt mooi, maar onthoud: je moet dit wel onderbouwen met correcte facturen en uitvoerbewijzen. De Belastingdienst stelt bij structurele teruggaven regelmatig vragen.
Dan heb je twee stromen. Verkopen aan klanten buiten de EU: 0% BTW, export. Verkopen aan klanten binnen de EU: dat valt onder de normale BTW-regels of onder de OSS-regeling als je aan meerdere EU-landen levert. Die twee regelingen staan volledig los van elkaar.
Wat ik veel verkopers zie doen: ze registreren voor OSS omdat ze ook aan Duitsers en Fransen verkopen, maar vergeten dat hun VS-verkopen gewoon op de reguliere Nederlandse aangifte moeten. Dat zijn echt twee aparte zaken.
| Situatie | BTW-tarief | Aangifte via | Bewijs nodig? |
|---|---|---|---|
| Verkoop aan particulier in NL | 21% of 9% | NL BTW-aangifte | Factuur |
| Verkoop aan particulier in DE, FR, etc. | Tarief van dat land | OSS of NL aangifte | Klantadres |
| Verkoop aan klant buiten EU (VS, UK, AU) | 0% | NL BTW-aangifte (rubriek 3a) | Uitvoerbewijs |
| Verkoop aan bedrijf buiten EU (B2B) | 0% | NL BTW-aangifte (rubriek 3a) | Uitvoerbewijs + klantgegevens |
Dit is een vraag die ik veel tegenkom. Als je de KOR gebruikt en ook buitenland verkoopt, wordt het iets ingewikkelder. De KOR is een vrijstelling voor Nederlandse BTW en geldt in principe alleen voor in Nederland belastbare leveringen. Export buiten de EU is belast met 0% (nultarief), niet vrijgesteld via de KOR.
Wat dat in de praktijk betekent: je kunt formeel geen gebruik maken van het nultarief als je BTW-vrijgesteld bent via de KOR, want je bent geen BTW-aangifte-plichtige in de reguliere zin. Je rekent sowieso geen BTW aan, dus het maakt voor je klant niet uit. Maar je kunt ook geen voorbelasting terugvragen op je inkoopkosten. Dat is het nadeel.
Raadpleeg een belastingadviseur als je substantieel exporteert en de KOR hebt. Het kan zomaar lonen om de KOR op te zeggen als je veel inkoopt met BTW voor je exportproducten.
⚠️ De KOR-drempel is €20.000 omzet exclusief BTW per kalenderjaar. Exportomzet buiten de EU telt mee voor die drempel, ook al reken je 0% BTW. Bron: Belastingdienst.nl.
Ja, de BTW-regels voor export hangen niet af van het platform dat je gebruikt. Of je nu via je eigen Shopify-webshop verkoopt of via Etsy, de regels zijn hetzelfde. Goederen die buiten de EU worden geleverd: 0% BTW.
Wat wel relevant is: sommige platforms (Etsy, Amazon) treden op als "deemed supplier" voor bepaalde verkopen. Dat betekent dat zij BTW afdragen namens jou voor verkopen naar bepaalde landen. Maar voor verkopen buiten de EU (bijv. naar de VS) handelt Etsy doorgaans niet als deemed supplier voor BTW. Die verantwoordelijkheid ligt bij jou als verkoper. Controleer altijd de voorwaarden van jouw platform.
Stel: je verkoopt handgemaakte sieraden via Shopify. In 2026 verkoop je voor €14.500 aan klanten in de VS en Canada (alles buiten de EU). Je hebt geen andere omzet. Je valt onder de KOR-drempel van €20.000, dus je hebt de KOR aangevraagd.
Wat geldt er dan?
Zie je hoe die situaties door elkaar lopen? Dat is waarom het verstandig is om je omzet goed bij te houden. ZenBTW is een gratis Nederlandse BTW-tool voor marketplace verkopers die automatisch bijhoudt of je de KOR-drempel nadert, zodat je niet voor verrassingen komt te staan.
Ik heb de afgelopen jaren veel verkopers gesproken — via forums, communities, en via ZenBTW. Dit zijn de fouten die ik het vaakst zie:
Dit is wat ik zelf ook deed in het begin. Je klant betaalt onnodig BTW, en jij draagt die af terwijl dat helemaal niet hoefde. Technisch gezien betaal je te veel BTW. Je kunt dat achteraf corrigeren via een creditnota en suppletieaangifte, maar dat is gedoe.
Dit is de meest risicovolle fout. Zonder bewijs dat de goederen de EU hebben verlaten, vervalt het recht op het nultarief. De Belastingdienst kan dan het normale tarief alsnog naheffen, plus eventueel rente en boete. Bewaar altijd je Track & Trace-bevestiging, douanedocumenten of EAD.
Een levering aan een bedrijf in Duitsland is geen export — dat is een intracommunautaire levering (ICP). Export is alleen naar landen buiten de EU. Die twee hebben andere BTW-regels, andere bewijs vereisten en worden anders aangegeven. Zeker nu het VK na Brexit buiten de EU valt, zien verkopers dit soms over het hoofd.
Ook als al je omzet exportomzet is en je per saldo 0% BTW betaalt, ben je in de meeste gevallen wél verplicht BTW-aangifte te doen. Je geeft de omzet op, je vraagt eventuele voorbelasting terug, en je toont aan dat alles klopt. Wie dat niet doet, riskeert boetes wegens het niet-indienen van aangifte.
🚨 Naheffing risico: zonder uitvoerbewijs heeft de Belastingdienst het recht om het reguliere BTW-tarief (21%) alsnog op te leggen over jouw exportomzet. Bij €50.000 exportomzet betekent dat een naheffing van €10.500. Bron: Belastingdienst.nl.
Eerlijk gezegd is dit een apart hoofdstuk op zichzelf. De korte versie: bij diensten aan bedrijven (B2B) buiten de EU is de BTW verlegd naar de afnemer — die betaalt in zijn eigen land eventueel belasting. Bij diensten aan particulieren (B2C) buiten de EU geldt over het algemeen dat de dienst belast is in het land van de klant, maar de praktische uitwerking hangt sterk af van de aard van de dienst.
Voor marketplace verkopers die fysieke producten verkopen is dit minder relevant. Maar als je ook digitale producten, templates of cursussen verkoopt: laat dat beoordelen door een adviseur. De regels voor digitale diensten zijn ingewikkelder dan voor goederen.
Bij export van goederen buiten de EU geldt in Nederland het 0%-BTW-tarief, ook wel het nultarief. Je berekent geen BTW aan je klant, maar je moet wel kunnen bewijzen dat de goederen de EU daadwerkelijk hebben verlaten.
Bij verkopen binnen de EU aan consumenten gelden de OSS-regels: je rekent BTW tegen het tarief van het land van de klant. Bij export buiten de EU (naar bijv. de VS, UK of Australië) geldt het 0%-tarief. Bewijs van uitvoer is bij export verplicht.
De KOR-vrijstelling geldt voor in Nederland belastbare leveringen. Exportomzet buiten de EU telt wel mee voor de KOR-drempel van €20.000, maar de KOR-vrijstelling zelf is niet bedoeld als vervanging voor het exportnultarief. Raadpleeg een adviseur voor jouw situatie.
Bewijs van uitvoer toont aan dat goederen de EU-grens zijn gepasseerd. Gangbare vormen zijn: een uitvoeraangifte (EAD/EX1) van de Douane, een vrachtbrief, of een track-and-trace-bevestiging waaruit blijkt dat het pakket is afgeleverd buiten de EU.
Nee, over goederen die je exporteert naar klanten buiten de EU reken je 0% BTW. Je vermeldt de omzet wel op je BTW-aangifte in rubriek 3a, maar betaalt geen BTW. Bewaar wel altijd je uitvoerbewijs.
Voor digitale diensten aan particulieren buiten de EU gelden andere regels dan voor fysieke goederen. Over het algemeen vallen die buiten de heffing van Nederlandse BTW, maar dit hangt af van de aard van de dienst. Raadpleeg een belastingadviseur.
→ Lees ook: OSS aangifte Nederland 2026: stap voor stap gids
→ Lees ook: BTW tarief EU landen overzicht 2026: alle percentages op een rij
→ Lees ook: Marketplace verkoper BTW aangifte: hoe doe je het in 2026?
Beantwoord 4 vragen en ontdek direct of jij BTW-plichtig bent, de KOR kunt gebruiken of OSS-plichtig bent.
Doe de BTW-plicht check →ZenBTW helpt marketplace verkopers grip te krijgen op hun BTW-situatie — inclusief export, KOR en OSS. Gratis, in 30 seconden.
📊 Bereken mijn situatie gratis →