Over de auteur
Daniel
Oprichter van ZenBTW en Revaleur (680+ reviews, 4.9★). Met 4 jaar ervaring in finance helpt Daniel marketplace-verkopers grip te krijgen op BTW, KOR en OSS, zonder dat je er een boekhouder bij nodig hebt.
Als kleine ondernemer in Nederland ben je in 2026 BTW-plichtig zodra je meer dan €20.000 omzet (exclusief BTW) per kalenderjaar behaalt én je als ondernemer wordt aangemerkt door de Belastingdienst. Zit je onder die grens, dan kun je gebruikmaken van de Kleine Ondernemersregeling (KOR) en ben je vrijgesteld van BTW-aangifte. Overschrijd je de grens, dan ben je per direct BTW-plichtig, zonder terugwerkende kracht over je eerdere omzet. Bron: Belastingdienst.nl.
Ik herinner me nog goed hoe ik in mijn eerste jaar op Etsy zat te tellen of ik de grens zou halen. Het was november, mijn omzet stond op €17.400 en ik dacht: "Laat ik maar rustig aan doen." Dat was een bewuste keuze. Maar veel verkopers die ik spreek, weten helemaal niet dat die grens van €20.000 bestaat, laat staan wat er precies gebeurt als je hem overschrijdt. Ze betalen óf onnodig BTW terwijl ze er vrijstelling voor kunnen aanvragen, óf ze zijn de grens allang voorbij en hebben het niet eens door. Dat kost geld. Soms ook boetes.
💡 Pro-tip: ZenBTW is een gratis Nederlandse BTW-tool voor marketplace verkopers op Vinted, Etsy en Shopify die automatisch berekent of je KOR-drempel nadert. Zo hoef je niet zelf bij te houden of je dicht bij de €20.000 zit.
Voordat we het over de €20.000 hebben, moeten we even een stapje terug. Want de BTW-plicht geldt alleen als je ook daadwerkelijk ondernemer bent in de ogen van de Belastingdienst. En dat is niet hetzelfde als ingeschreven staan bij de KVK.
De Belastingdienst kijkt of je regelmatig en zelfstandig producten of diensten verkoopt met de bedoeling geld te verdienen. Een paar keer per jaar tweedehands spullen verkopen op Vinted? Waarschijnlijk geen ondernemer. Elke week nieuwe handgemaakte items zetten op Etsy en daar inkomen uit halen? Dan ben je al snel wél ondernemer, ook al heb je geen BTW-nummer aangevraagd.
Twijfel je of jij als ondernemer wordt gezien? De Belastingdienst heeft een handig hulpmiddel op hun site, maar eerlijk gezegd is de praktijk soms grilliger dan de theorie. Raadpleeg bij twijfel een adviseur. En lees ook dit artikel over wanneer je ondernemer bent volgens de Belastingdienst als je op een marketplace verkoopt.
De Kleine Ondernemersregeling, kortweg KOR, is een vrijstelling van BTW voor ondernemers met een jaaromzet onder de €20.000 exclusief BTW. Je betaalt dan geen BTW over je omzet, je berekent geen BTW aan klanten, en je doet geen BTW-aangifte. Klinkt goed, toch?
Er zit wel een keerzijde aan. Je mag ook geen BTW terugvragen over je inkopen en kosten. Als je dus flink investeert in materialen, apparatuur of software, kan het zijn dat je juist beter af bent mét BTW-plicht. Maar voor de meeste kleine verkopers die ik ken, is de KOR een verademing. Geen kwartaalaangifte, geen ingewikkeld factuurgedoe, gewoon verkopen.
De KOR is optioneel. Je moet hem aanvragen. Doe je dat niet, dan val je automatisch in het normale BTW-regime, ook als je maar €5.000 per jaar verdient.
De grens is €20.000 omzet exclusief BTW per kalenderjaar. Dat klinkt simpel, maar er zijn een paar dingen waar mensen over struikelen.
Ten eerste: het gaat om je totale omzet als ondernemer. Verkoop je via Etsy én via een eigen Shopify-winkel én via Vinted? Dan tel je alles bij elkaar op. Er zijn geen aparte limieten per platform.
Ten tweede: de teller begint elk jaar opnieuw op nul. Op 1 januari 2026 begin je weer van voren af aan. Heb je in 2025 de drempel overschreden en ben je vervolgens per direct BTW-plichtig geworden, dan kijk je in 2026 opnieuw of je opnieuw voor de KOR in aanmerking komt (mits de wachttermijn voorbij is, maar daar kom ik zo op terug).
Ten derde: de €20.000 is een hard getal. Er is geen sprake van een glijdende schaal of een soort overgangsfase. Op het moment dat jouw omzet de €20.000 overschrijdt, stopt de vrijstelling per direct.
⚠️ Let op: de KOR geldt alleen voor Nederlandse BTW. Verkoop je ook naar consumenten in andere EU-landen? Dan gelden daar andere regels. Zo is er een aparte drempel van €10.000 per jaar voor digitale diensten en afstandsverkopen aan EU-consumenten, waarboven de OSS-regeling van toepassing wordt.
Dit is het deel waar het echt misgaat als je het niet weet. Stel: je zit in september 2026 op €19.200 omzet. Dan verkoop je nog een paar bestellingen en opeens staat de teller op €20.150. Wat nu?
Vanaf die transactie waarmee jij de €20.000 overschrijdt, ben je BTW-plichtig. Die transactie zelf valt al niet meer onder de KOR-vrijstelling. Je moet dus BTW in rekening brengen bij die klant, en bij alle transacties daarna.
Maar, en dit is het goede nieuws: je hoeft géén BTW terug te betalen over de omzet die je vóór de overschrijding hebt gemaakt. Die eerdere €19.200 blijft definitief vrijgesteld. Dat heeft de Belastingdienst zelf bevestigd: "Nee, je hoeft niet met terugwerkende kracht btw te betalen." Bron: Belastingdienst.nl.
Wat je wél moet doen: je afmelden voor de KOR en je aanmelden voor de reguliere BTW-aangifte. Dat doe je via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Kun je daarna snel weer terug naar de KOR? Niet meteen. Na een gedwongen afmelding (overschrijding van de drempel) geldt een wachttermijn. Die bestaat uit de rest van het lopende kalenderjaar plus het volledige volgende kalenderjaar. Overschrijd je de grens in september 2026? Dan kun je op zijn vroegst per 1 januari 2028 de KOR weer aanvragen.
Vroeger was die wachttermijn 3 jaar, maar die regel is al lang niet meer van kracht. Toch kom ik die 3 jaar nog regelmatig tegen in forumberichten en zelfs bij sommige accountants. Vertrouw op de huidige regelgeving.
🚨 Fout die ik veel zie: ondernemers die na de overschrijding maanden wachten met afmelden bij de KOR. Gedurende die tijd hebben ze geen BTW in rekening gebracht aan klanten, maar zijn ze dat wél verplicht. De Belastingdienst kan dan de BTW alsnog van jou vorderen, ook als je die nooit hebt ontvangen van je klant.
| Situatie | Wat geldt er? | Van toepassing? |
|---|---|---|
| Omzet onder €20.000, KOR aangevraagd | Vrijgesteld van BTW, geen aangifte nodig | ✓ Dit ben jij als je bewust klein wilt blijven |
| Omzet onder €20.000, KOR NIET aangevraagd | Reguliere BTW-plicht, wel aangifte doen | ✗ Niet ideaal — vraag de KOR aan |
| Omzet net boven €20.000 | Per direct BTW-plichtig vanaf overschrijding | ✗ Meld je direct af bij de KOR |
| Hoge omzet, boven €20.000 comfortabel | Normaal BTW-regime, kwartaal- of maandaangifte | ✓ Dit ben jij als je snel groeit |
| Verkoop ook naar EU-consumenten | KOR geldt alleen voor NL, OSS-regels spelen mee | Raadpleeg een adviseur voor jouw mix |
Stel: je verkoopt handgemaakte sieraden via Etsy. Het gaat goed. In de eerste helft van 2026 zit je op €14.800 omzet. In de zomerperiode loopt het harder dan verwacht. In juli komt er €3.100 bij, in augustus nog eens €2.400.
Op dat moment sta je op €20.300. De grens is overschreden. Concreet betekent dit:
Eerlijk gezegd is het bijhouden van die teller het vervelendste deel van dit hele verhaal. Het is precies waarom ik ZenBTW heb gebouwd: zodat je niet zelf hoeft bij te houden wanneer je de grens nadert.
Ik heb de afgelopen jaren veel verkopers gesproken. Hier zijn de fouten die ik het vaakst tegenkom.
Je valt er niet automatisch onder. Als je als ondernemer geregistreerd bent, word je standaard in het reguliere BTW-regime gezet. De KOR is een keuze die je actief moet maken bij de Belastingdienst. Wil je meer weten over hoe dat gaat? Lees dan hoe je een BTW-nummer aanvraagt als kleine ondernemer.
Etsy rekent een percentage van je verkoop als commissie. Dat mag je niet aftrekken van je omzet voor de KOR-berekening. Je omzet is wat je klant betaalt, niet wat jij na commissie overhoudt. Dit klinkt oneerlijk, maar zo werkt het.
Je hebt de grens overschreden, maar denkt: "Ik doe het volgende maand wel." Intussen breng je geen BTW in rekening. Maar je bent die BTW wél verschuldigd. De Belastingdienst kan die later alsnog van jou vorderen. Meld je dus per direct af zodra je de overschrijding constateert.
Verkoop je via Etsy aan klanten in Duitsland of Frankrijk? Die verkopen tellen wél mee voor je totale KOR-omzet in Nederland. De KOR zelf is echter alleen voor Nederlandse BTW. Dat maakt de situatie bij internationale verkopen extra ingewikkeld. De combinatie van KOR en buitenlandse verkopen verdient echt eigen aandacht.
Dit klinkt simpeler dan het is. Zeker als je op meerdere platforms verkoopt, loopt het snel door elkaar. Een Etsy-dashboard toont omzet inclusief BTW, Vinted rekent anders af, Shopify heeft weer zijn eigen rapportages.
Wat ik vroeger deed: een simpel Google Spreadsheet met elke week de omzet per platform. Werkt prima als je er aan denkt. Werkt minder prima in drukke periodes als je het een paar weken vergeet en opeens niet meer weet waar je staat.
ZenBTW doet dit automatisch. Je koppelt je platforms, en je ziet in één oogopslag waar je staat ten opzichte van de €20.000. Gratis, geen boekhouder nodig. Precies voor dit soort situaties gemaakt.
Je bent BTW-plichtig zodra je ondernemer bent voor de Belastingdienst én je omzet boven de €20.000 exclusief BTW per kalenderjaar uitkomt. Zit je eronder, dan kun je de KOR gebruiken en ben je vrijgesteld van BTW-aangifte.
De KOR-drempel is €20.000 omzet exclusief BTW per kalenderjaar. Zolang je hieronder blijft en de KOR hebt aangevraagd, betaal je geen BTW en hoef je geen BTW-aangifte te doen.
Nee. De overschrijding heeft geen terugwerkende kracht. Je eerdere omzet van dat jaar blijft definitief vrijgesteld. Alleen vanaf de transactie waarmee je de €20.000 overschrijdt, ben je BTW verschuldigd. Bron: Belastingdienst.nl.
Na een gedwongen afmelding geldt een wachttermijn van de rest van het lopende kalenderjaar plus het volledige volgende kalenderjaar. Overschrijd je in 2026? Dan kun je pas per 1 januari 2028 de KOR opnieuw aanvragen.
Ja. Alle omzet die je als ondernemer maakt, telt mee voor de KOR-drempel van €20.000 — inclusief verkopen via Etsy, Vinted, Shopify of andere platforms. Je telt alles bij elkaar op.
De KOR geldt alleen voor Nederlandse BTW. Bij verkopen aan EU-consumenten buiten Nederland gelden andere regels, zoals de OSS-drempel van €10.000. Raadpleeg een adviseur voor jouw specifieke situatie.
Niet per se. Zolang je totale jaaromzet als ondernemer onder de €20.000 exclusief BTW blijft én je de KOR hebt aangevraagd, ben je vrijgesteld van BTW-aangifte en BTW-afdracht.
Je hebt een BTW-nummer nodig zodra je als ondernemer wordt aangemerkt door de Belastingdienst, ook als je de KOR toepast. Inschrijven bij de KVK regelt dit meestal automatisch. Ben je al actief zonder BTW-nummer, meld je dan zo snel mogelijk aan.
Je meldt je af via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Bij een gedwongen afmelding door overschrijding gaat die per direct in. Vrijwillige afmelding gaat in per het eerstvolgende aangiftetijdvak (kwartaal).
Ja, je telt alle omzet uit al je ondernemingsactiviteiten bij elkaar op. Verkoop je via Etsy én Vinted én je eigen webshop, dan tel je die omzetten samen voor de KOR-drempel van €20.000.
→ Lees ook: KOR drempel overschreden in 2026? Dit is je stappenplan
→ Lees ook: KOR Vrijstelling 2026: alle voorwaarden van de Kleine Ondernemersregeling
→ Lees ook: Marketplace verkoper BTW aangifte: hoe doe je het in 2026?
Beantwoord 4 vragen en ontdek direct of jij BTW-plichtig bent, de KOR kunt gebruiken of OSS-plichtig bent.
Doe de BTW-plicht check →ZenBTW berekent automatisch of je de KOR-drempel nadert op basis van je verkopen — gratis, voor Etsy, Vinted en Shopify.
📊 Bereken mijn situatie gratis →