Over de auteur
Daniel
Oprichter van ZenBTW en Revaleur (680+ reviews, 4.9★). Met 4 jaar ervaring in finance helpt Daniel marketplace-verkopers grip te krijgen op BTW, KOR en OSS, zonder dat je er een boekhouder bij nodig hebt.
Als kleine ondernemer kun je BTW die je hebt betaald op zakelijke aankopen in andere EU-landen terugvragen via een speciale teruggaafprocedure bij de Belastingdienst. Maar er is een grote uitzondering: zit je onder de KOR (Kleineondernemersregeling), dan heb je géén recht op BTW-aftrek of teruggaaf op inkopen. Het één sluit het ander uit. Dat klinkt simpel, maar in de praktijk gaat het hier keer op keer fout.
Ik merkte het zelf toen ik nog actief verkocht via Shopify. Ik had productfoto's laten maken door een fotograaf in België, een drukker in Duitsland voor mijn verpakkingsmateriaal en een klein softwarepakket van een Spaans bedrijf. In totaal stond er zo'n €340 aan buitenlandse BTW op mijn facturen. Omdat ik op dat moment nog onder de KOR viel, kon ik dat gewoon niet terugvragen. Niet één euro. En dat terwijl ik netjes een BTW-nummer had en die facturen keurig bewaarde. Het nummer alleen is niet genoeg — jouw BTW-status bepaalt alles.
Als Nederlandse ondernemer die BTW-aangifte doet (dus níet onder de KOR valt), kun je BTW die je betaalt aan leveranciers in andere EU-landen terugvragen. Dat gaat niet via die leverancier zelf, en ook niet door simpelweg een factuur in te dienen. Er is een aparte procedure voor: de teruggaaf buitenlandse BTW.
Je dient een elektronisch verzoek in via het portaal van de Nederlandse Belastingdienst. Zij sturen dat verzoek door naar de belastingdienst van het betreffende EU-land. Dat land beoordeelt dan of je recht hebt op teruggaaf en maakt het geld aan jou over. Klinkt omslachtig? Dat is het ook een beetje. Maar het werkt, als je het goed doet.
💡 Pro-tip: Bewaar facturen van buitenlandse leveranciers altijd apart. Je hebt ze nodig bij het teruggaafverzoek — inclusief het BTW-bedrag en het buitenlandse BTW-nummer van de leverancier.
De deadline om een verzoek in te dienen is 30 september van het jaar volgend op het aankoopjaar. Dus voor aankopen in 2025 moet je uiterlijk 30 september 2026 een verzoek indienen. Mis je die deadline? Dan ben je de teruggaaf kwijt. Bron: Belastingdienst.nl.
Je hebt recht op teruggaaf van buitenlandse BTW als je aan deze voorwaarden voldoet:
Dat tweede punt — BTW-aangifte doen — is het struikelblok voor veel kleine ondernemers. Want juist de ondernemers die onder de KOR-vrijstelling vallen, zijn vrijgesteld van BTW-aangifte. En zonder aangifte: geen teruggaaf.
Er gelden minimumbedragen voor het teruggaafverzoek. Vraag je over een heel kalenderjaar terug, dan moet het bedrag aan buitenlandse BTW minimaal €50 zijn (exclusief BTW, dit is het BTW-bedrag zelf). Vraag je over een kortere periode terug — minimaal 3 aaneengesloten maanden — dan geldt een minimum van €400 aan BTW. Bron: Belastingdienst.nl.
| Periode | Minimumbedrag (BTW) | Deadline indiening |
|---|---|---|
| Heel kalenderjaar | €50 | 30 september volgend jaar |
| Minimaal 3 maanden | €400 | 30 september volgend jaar |
Dit is het deel waar ik zie dat het meest fout gaat. De KOR is een prachtige regeling als je klein begint — je rekent geen BTW aan je klanten en je doet geen aangifte. Maar de keerzijde is dat je ook géén BTW kunt aftrekken op jouw inkopen. Niet op Nederlandse inkopen, en niet op buitenlandse EU-aankopen.
⚠️ Heb je de KOR? Dan heb je geen recht op BTW-teruggaaf op EU-aankopen. Ook niet als je BTW-nummer hebt en ook niet als de factuur keurig op naam staat.
Dat voelt oneerlijk, en eerlijk gezegd snap ik dat. Maar het zit zo in de wet: de KOR-vrijstelling geldt voor je omzet én voor je kosten. Je zit niet in het BTW-systeem, dus je kunt er ook niet op terugvallen als jij de afnemer bent.
Wat als je zowel KOR-activiteiten hebt als activiteiten buiten de KOR? Dan wordt het ingewikkelder. In dat geval kun je BTW aftrekken naar rato van de omzet waarover je wél BTW afdraagt. Dit heet pro-rata aftrek. Voor de meeste kleine ondernemers geldt dit niet — je zit óf volledig onder de KOR, óf je doet volledig reguliere BTW-aangifte. Maar mocht je een gemengde situatie hebben, is het slim om een adviseur te raadplegen.
| Jouw situatie | Recht op BTW teruggaaf EU? | Van toepassing? |
|---|---|---|
| Je valt onder de KOR (omzet < €20.000, vrijstelling actief) | Nee | ✗ Niet mogelijk |
| Je doet reguliere kwartaal-BTW-aangifte in Nederland | Ja, als aankoop zakelijk is | ✓ Dit ben jij |
| Je bent de KOR ontgroeid (drempel overschreden, aangifte hervat) | Ja, vanaf het moment dat je weer aangifte doet | ✓ Dit ben jij |
| Je hebt een BTW-nummer maar doet geen aangifte (bijv. alleen KOR) | Nee | ✗ Niet mogelijk |
| Je hebt gemengde activiteiten (deels KOR, deels regulier) | Gedeeltelijk (pro-rata) | Raadpleeg een adviseur |
De procedure loopt in vijf stappen. Eerlijk gezegd is stap 3 het meest verwarrende deel — het portaal van de Belastingdienst is niet het meest intuïtieve systeem ter wereld. Maar het is prima te doen als je weet wat je zoekt.
⏰ Let op: de deadline van 30 september is hard. Er is geen verlenging mogelijk. Zorg dat je verzoeken voor 2025 dus uiterlijk eind september 2026 zijn ingediend.
Stel: je hebt het hele jaar 2025 onder de KOR gewerkt. In november 2025 overschrijd je de KOR-drempel van €20.000 (exclusief BTW). Vanaf dat moment ben je weer BTW-plichtig. Je doet aangifte over Q4 2025.
In januari en maart 2025 had je voor respectievelijk €180 en €220 Duits BTW betaald op drukwerkkosten — totaal €400. Kun je dat terugvragen?
Het antwoord is: nee, niet via de EU-teruggaafprocedure. Die facturen uit Q1 en Q2 2025 vielen onder je KOR-periode. Je had toen geen recht op aftrek. Het feit dat je later in het jaar de KOR verliet, verandert dat niet met terugwerkende kracht. De kosten in de KOR-periode blijven voor jouw risico.
Wat je wél kunt doen: BTW terugvragen op aankopen die je deed nadat je de KOR verliet — dus vanaf november 2025. Als je in december 2025 voor €800 zakelijke aankopen deed bij een Belgische leverancier en daarover €168 Belgisch BTW betaalde, kun je dat bedrag wél terugvragen via de procedure. Mits je het vóór 30 september 2026 indient.
Dit nuance-punt is precies waarom ik ZenBTW heb gebouwd. ZenBTW is een gratis Nederlandse BTW-tool voor marketplace verkopers op Vinted, Etsy en Shopify die automatisch bijhoudt wanneer je KOR-drempel in zicht komt, zodat je weet in welke periode je recht had op aftrek en wanneer niet.
Zie hierboven. Klinkt voor de hand liggend, maar ik zie het regelmatig: iemand heeft een BTW-nummer, vraagt netjes een teruggaaf aan, en krijgt hem afgewezen omdat ze vrijgesteld zijn. De Belastingdienst controleert dat gewoon. Controleer je status altijd eerst.
Een factuur waarop alleen een bedrag staat is niet genoeg. Je hebt het BTW-identificatienummer van de buitenlandse leverancier nodig. Kleine bedrijven in het buitenland vergeten dat weleens op de factuur te zetten. Vraag het altijd op voordat je betaalt — achteraf is het een gedoe.
30 september is strikt. Ik ken iemand die in oktober zijn verzoek indiende voor het vorige jaar. Afgewezen. Geen uitzondering, geen bezwaar dat hielp. Zet het in je agenda als terugkerende afspraak voor eind augustus, zodat je genoeg tijd hebt om alles te verzamelen.
Klinkt vanzelfsprekend, maar de grens is niet altijd duidelijk. Een laptop die je ook privé gebruikt? Dat is gedeeltelijk aftrekbaar, niet volledig. Datzelfde geldt voor buitenlandse BTW. Wees eerlijk in de verdeling — als de Belastingdienst controleert en het klopt niet, betaal je terug met rente.
De EU-teruggaafprocedure geldt alleen voor aankopen binnen de EU. Koop je iets in het Verenigd Koninkrijk? Dan valt dat er niet meer onder — het VK is immers geen EU-lid meer. Voor UK-aankopen gelden andere regels. En voor aankopen in bijvoorbeeld de VS of China is er helemaal geen vergelijkbare teruggaafprocedure via Nederland. Wat je dan wél kunt doen bij import, hangt af van of je invoer-BTW hebt betaald en of dat verrekenbaar is in je Nederlandse aangifte. Maar dat is een ander verhaal.
Als je regelmatig zaken doet met het VK, is het slim om je apart te verdiepen in de specifieke BTW-regels die daar gelden.
Nee. Als je gebruikmaakt van de KOR ben je vrijgesteld van BTW-aangifte en heb je geen recht op aftrek van voorbelasting, ook niet op EU-aankopen. Zolang je onder de KOR valt, kun je geen BTW terugvragen.
Via het digitale portaal van de Belastingdienst dien je een verzoek in voor teruggaaf buitenlandse BTW. De Belastingdienst stuurt dit door naar het desbetreffende EU-land. De deadline is 30 september van het jaar volgend op het aankoopjaar.
Bij een verzoek over een heel kalenderjaar geldt een minimum van €50 aan buitenlandse BTW. Bij een verzoek over een kortere periode van minimaal 3 maanden is dat €400. Blijf je hieronder, dan wordt het verzoek niet in behandeling genomen.
De deadline voor BTW teruggaaf over 2025 via de EU-teruggaafprocedure is 30 september 2026. Na die datum is het niet meer mogelijk een verzoek in te dienen voor dat jaar.
Ja, als je BTW-plichtig bent (dus niet onder de KOR valt) en de aankoop zakelijk is. Je vraagt dit terug via het elektronisch teruggaafverzoek bij de Belastingdienst, niet rechtstreeks bij de Duitse belastingdienst. Je hebt de originele factuur met het BTW-nummer van de leverancier nodig.
Ja, zodra je onder de KOR valt, vervalt je recht op aftrek van voorbelasting op nieuwe aankopen. Over periodes vóór je KOR-aanmelding kun je in principe nog terugvragen als de deadline nog niet verstreken is, maar controleer dit met een adviseur voor jouw situatie.
Het EU-land heeft in principe 4 maanden om te beslissen nadat de Belastingdienst je verzoek heeft doorgestuurd. Als ze aanvullende informatie vragen, kan dit oplopen tot 8 maanden. Reken in de praktijk op minimaal 2-3 maanden.
Dan kun je die BTW niet terugvragen. Een geldige factuur met het BTW-bedrag én het BTW-nummer van de leverancier is verplicht voor een teruggaafverzoek. Vraag altijd een correcte factuur op vóórdat je betaalt.
Ja, maar alleen gedeeltelijk. Je kunt BTW aftrekken naar rato van je BTW-plichtige omzet ten opzichte van je totale omzet (pro-rata aftrek). Dit is een complexe situatie — raadpleeg een adviseur voor jouw specifieke berekening.
Je hebt een geldig Nederlands BTW-nummer nodig én je moet actief BTW-aangifte doen in Nederland. Alleen een BTW-nummer hebben (zoals bij KOR-ondernemers het geval kan zijn) is niet voldoende — je moet ook daadwerkelijk in het BTW-systeem actief zijn.
→ Lees ook: BTW terugvragen EU: zo doe je het als ondernemer in 2026
→ Lees ook: KOR Vrijstelling 2026: alle voorwaarden van de Kleineondernemersregeling
→ Lees ook: BTW plicht kleine ondernemer 2026 Nederland: wanneer ben jij verplicht?
Beantwoord 4 vragen en ontdek direct of jij BTW-plichtig bent, de KOR kunt gebruiken of OSS-plichtig bent.
Doe de BTW-plicht check →ZenBTW laat je in één oogopslag zien wat jouw BTW-status is en wanneer je recht hebt op aftrek van voorbelasting — gratis.
📊 Bereken mijn situatie gratis →