Je gebruikt de kleine ondernemersregeling, je verkoopt lekker op Etsy of Shopify, en dan komt die eerste bestelling uit Duitsland binnen. Of uit België. Mooi toch? Ja. Tot je je afvraagt: mag ik eigenlijk wel aan het buitenland verkopen met de KOR? En wat betekent dat voor mijn BTW?
Ik heb dit zelf meegemaakt. Mijn Etsy-shop draaide een paar jaar op de KOR, en ineens ging 40% van mijn omzet naar buitenlandse klanten. Toen begon het puzzelen. De regels zijn niet zo simpel als "je hoeft geen BTW te rekenen." Er zitten haken en ogen aan waar de Belastingdienst niet echt duidelijk over communiceert.
Laten we beginnen met het goede nieuws. Ja, je mag als KOR-ondernemer aan klanten in het buitenland verkopen. De KOR verbiedt dat niet. Maar de KOR-vrijstelling geldt alleen voor Nederlandse BTW. En dat is precies waar het ingewikkeld wordt.
Met de KOR factureer je zonder BTW aan je Nederlandse klanten. Prima. Maar zodra je verkoopt aan consumenten in andere EU-landen, betreed je het terrein van de zogenaamde afstandsverkopen. En daar gelden aparte regels die los staan van je KOR-status.
De KOR is een Nederlandse BTW-vrijstelling. Voor verkopen aan buitenlandse consumenten gelden de EU-brede regels voor afstandsverkopen, ongeacht of je de KOR gebruikt.
Er bestaat een EU-brede drempel van €10.000 per jaar voor grensoverschrijdende verkopen aan consumenten. Die drempel geldt voor al je verkopen aan particulieren in andere EU-landen samen. Niet per land, maar totaal.
Zit je eronder? Dan mag je in de meeste gevallen gewoon Nederlandse BTW-regels toepassen. En aangezien je de KOR hebt, reken je geen BTW. Simpel.
Maar zodra je over die €10.000 heen gaat, moet je BTW gaan afdragen in het land van je klant. Een Duitse klant betaalt dan 19% Duits BTW-tarief, een Franse klant 20%, enzovoort. En dat geldt ook als je nog steeds onder de KOR-omzetgrens van €20.000 zit.
Let op: de €10.000 drempel telt alle EU-afstandsverkopen bij elkaar op. Verkoop je voor €6.000 naar Duitsland en €5.000 naar België? Dan zit je er al overheen.
Dan heb je twee opties. Geen van beide is leuk, maar het is wat het is.
De meest praktische route. Je registreert je bij de Belastingdienst voor het OSS-systeem. Daarmee kun je vanuit Nederland BTW afdragen voor al je EU-verkopen, in één kwartaalaangifte. Je hoeft je dan niet in elk land apart te registreren.
Maar hier komt het: de KOR en de OSS gaan niet samen. Zodra je je voor de OSS registreert, moet je voor die buitenlandse verkopen BTW gaan berekenen. Je KOR-vrijstelling geldt dan nog steeds voor je Nederlandse verkopen, maar niet voor de rest.
Theoretisch kun je je in elk EU-land apart registreren voor BTW. Maar eerlijk? Dat doet bijna niemand. De administratieve last is enorm. De OSS is er juist voor uitgevonden om dit te voorkomen.
Hier wordt het iets makkelijker. Veel verkopers die ik spreek, verkopen via platforms als Etsy of Amazon. En die platforms dragen sinds 2021 zelf de BTW af voor verkopen aan EU-consumenten. Dat heet de deemed supplier-regeling.
Wat betekent dat voor jou? Als Etsy de BTW afdraagt, hoef jij dat niet te doen. De €10.000 drempel is dan minder relevant, want het platform regelt de BTW richting de klant. Jij factureert aan het platform zonder BTW (als B2B-levering).
Niet alle platforms vallen hieronder. Controleer altijd of jouw marketplace als "deemed supplier" optreedt. Bij Etsy en Amazon is dat over het algemeen wel zo voor EU-verkopen aan consumenten.
Wat ik zelf merkte: ook al draagt Etsy de BTW af, je omzet uit die verkopen telt wél mee voor je KOR-drempel van €20.000. Dat vergeten veel verkopers. Je omzet is je omzet, ongeacht wie de BTW afdraagt.
Verkoop je aan klanten in het Verenigd Koninkrijk, de VS of andere niet-EU-landen? Dan zijn het exportleveringen. Die zijn sowieso vrijgesteld van BTW (0%-tarief), ook zonder KOR. Je klant betaalt eventueel invoerrechten en lokale belasting bij ontvangst.
Voor je KOR-omzetgrens maakt het wel uit. Die niet-EU-verkopen tellen namelijk ook mee voor de €20.000 grens.
| Waar verkoop je? | Omzet per jaar | BTW-gevolg met KOR |
|---|---|---|
| Nederland | €9.000 | Geen BTW (KOR-vrijstelling) |
| Duitsland (via eigen webshop) | €4.500 | Geen BTW (onder €10.000 drempel) |
| België (via eigen webshop) | €6.200 | Drempel overschreden! BTW van land van klant |
| Totaal | €19.700 | KOR nog geldig (onder €20.000) |
In dit voorbeeld gaat het mis bij België. De totale EU-verkopen buiten Nederland komen op €10.700, dus boven de €10.000 drempel. Je moet je dan registreren voor de OSS en BTW afdragen over die buitenlandse verkopen. Terwijl je KOR voor Nederland gewoon door kan lopen.
Eerlijk gezegd is dit het meest verwarrende deel. Je kunt tegelijkertijd KOR-ondernemer zijn voor Nederlandse verkopen én BTW-plichtig voor buitenlandse verkopen. Twee systemen naast elkaar. In ZenBTW houden we dit voor je bij, zodat je altijd weet aan welke kant van die drempels je zit.
Overschrijd je de €20.000 KOR-grens (inclusief buitenlandse verkopen), dan vervalt je KOR-vrijstelling volledig. Je bent dan BTW-plichtig voor álle verkopen, ook in Nederland.
Houd je buitenlandse verkopen nauwkeurig bij. Niet "ongeveer", maar echt per transactie. Ik heb gezien dat verkopers verrast werden door een goed kwartaal en ineens over een drempel zaten waar ze niet op hadden gerekend.
Begin je net met groeien richting het buitenland? Zoek dan alvast uit hoe de OSS-registratie werkt. Niet omdat je het nu nodig hebt, maar zodat je niet in paniek raakt als het zover is. Het aanvragen duurt een paar weken bij de Belastingdienst.
En verkoop je via Etsy of een ander groot platform? Adem even uit. Die regelen het meeste voor je. Maar vergeet niet dat je totale omzet gewoon doorloopt richting die €20.000.
→ Lees ook: KOR Vrijstelling 2026: Alle Voorwaarden van de Kleine Ondernemersregeling
→ Lees ook: OSS Registratie Belastingdienst: Compleet Stappenplan 2026
→ Lees ook: Etsy BTW 2026: wanneer moet je als verkoper BTW betalen?
ZenBTW houdt je omzet per land bij en waarschuwt je vóórdat je een drempel overschrijdt.
📊 Open gratis ZenBTW dashboard →