Over de auteur
Daniel
Oprichter van ZenBTW en Revaleur (680+ reviews, 4.9★). Met 4 jaar ervaring in finance helpt Daniel marketplace-verkopers grip te krijgen op BTW, KOR en OSS, zonder dat je er een boekhouder bij nodig hebt.
Het verschil tussen particulier of ondernemer voor de Belastingdienst hangt niet af van wat jij jezelf noemt, maar van hoe je verkoopt. De Belastingdienst kijkt naar criteria als regelmaat, winstoogmerk, eigen inkoop en de manier waarop je je presenteert op een marketplace als Vinted, Etsy of Shopify. Er is geen vaste omzetgrens die bepaalt of je particulier of ondernemer bent — het is een totaalbeoordeling van feiten. Als je als ondernemer wordt aangemerkt, ben je in principe BTW-plichtig, tenzij je gebruik maakt van de KOR-vrijstelling van €20.000.
Ik snap de verwarring. Toen ik zelf begon op Etsy, dacht ik: ik verkoop gewoon wat zelfgemaakte sieraden, wat kan er misgaan? Een paar maanden later had ik €8.400 omgezet en vroeg ik me af of ik nu eigenlijk "iets" moest regelen. Niemand had me verteld waar de grens lag. Mijn buurvrouw verkocht op Vinted voor €3.000 en deed niks. Mijn oud-collega draaide €5.000 op Etsy en had een BTW-nummer aangevraagd. Wie had er gelijk?
Dat is precies de vraag die ik in dit artikel ga beantwoorden. Niet vaag, maar concreet. Met de criteria die de Belastingdienst écht gebruikt.
💡 Pro-tip: ZenBTW is een gratis Nederlandse BTW-tool voor marketplace verkopers op Vinted, Etsy en Shopify die automatisch bijhoudt of je de KOR-drempel nadert en je statuscheck gratis doet. Geen boekhouder nodig voor de basis.
De Belastingdienst heeft een aantal criteria gepubliceerd waarmee ze bepalen of iemand ondernemer is voor de inkomstenbelasting én voor de BTW. Let op: die twee zijn niet altijd hetzelfde. Je kunt ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting zonder BTW-ondernemer te zijn, maar in de meeste marketplace-situaties gaan ze samen op.
De criteria die de Belastingdienst gebruikt (bron: Belastingdienst.nl):
Geen van deze criteria staat op zichzelf. Het is echt een optelsom. Maar eerlijk gezegd: als je op meerdere punten "ja" antwoordt, is de kans groot dat de Belastingdienst jou als ondernemer ziet.
Misschien denk je: "Maakt het echt zoveel uit?" Ja. Behoorlijk zelfs. Als particulier hoef je over je verkoopinkomsten in principe geen BTW te berekenen of af te dragen. Je hoeft ook geen BTW-aangifte te doen. Wel moet je mogelijk je inkomsten opgeven in box 3 (vermogen) of — als het echt op ondernemen lijkt — in box 1, maar dat is inkomstenbelasting, niet BTW.
Als je ondernemer bent, geldt een heel ander regime:
Dat klinkt ingewikkeld, maar de KOR maakt het voor kleine verkopers een stuk beheersbaarer. Met de KOR-vrijstelling hoef je als ondernemer geen BTW te rekenen zolang je onder €20.000 blijft. Maar je moet hem wél aanvragen — hij geldt niet automatisch.
Dit is het meest verwarrende deel, eerlijk gezegd. Want er staat nergens "als je meer dan X verkoopt, ben je ondernemer." De Belastingdienst kijkt naar het geheel. Maar er zijn signalen die in de praktijk zwaar meewegen.
| Situatie | Signaal richting | Van toepassing op jou? |
|---|---|---|
| Je verkoopt wekelijks nieuwe items | Ondernemer | ✓ Dit ben jij als je actief bezig bent |
| Je koopt bewust in om te resellen | Ondernemer | ✓ Dit ben jij bij marktplaatsen en tweedehands inkoop |
| Je ruimt je kledingkast op | Particulier | ✗ Tenzij het structureel is |
| Je hebt een webshop-achtig profiel met reviews en branding | Ondernemer | ✓ Dit ben jij bij Etsy-shops met logo etc. |
| Je verkoopt alleen eigen handgemaakte items hobbymatig | Grijs gebied | Hangt af van omvang en regelmaat |
| Je verkoopt incidenteel, minder dan 10x per jaar | Particulier | ✗ Tenzij bedragen hoog zijn |
Wat ik zelf merkte: zodra ik op Etsy een apart logo maakte, producten professioneel fotografeerde en een shop-beschrijving schreef, ging mijn profiel er als een winkel uitzien. Dat is precies het soort signaal waar de Belastingdienst naar kijkt.
Misschien heb je wel eens van DAC7 gehoord. Dat is een Europese richtlijn die platforms verplicht om verkoopgegevens te rapporteren aan de belastingautoriteiten. Vinted, Etsy, Amazon, Shopify — ze moeten allemaal je gegevens doorgeven als je boven een bepaalde drempel komt.
Die drempel is: meer dan €2.000 omzet of meer dan 30 transacties per jaar. Als je daarboven zit, weet de Belastingdienst automatisch wat jij hebt verdiend. Je kunt dus niet meer zeggen "ik wist het niet." De data is er. Meer over wat er precies wordt gemeld, lees je bij DAC7 Belastingdienst rapportage.
⚠️ Let op: DAC7 rapportage betekent niet automatisch dat je ondernemer bent. Maar het betekent wél dat de Belastingdienst het kan zien als ze dat willen onderzoeken. Zorg dus dat je positie helder is — particulier of ondernemer — voordat ze vragen gaan stellen.
Stel: je verkoopt tweedehands kleding op Vinted. Je begon met je eigen kledingkast, maar inmiddels koop je ook in op rommelmarkten om door te verkopen. In 2025 heb je voor €6.200 verkocht via 85 transacties. Je hebt een professioneel profiel met beschrijvingen en foto's.
Is dit particulier of ondernemer?
Bijna zeker ondernemer. Je koopt in met winstoogmerk, je doet het regelmatig (85 transacties is wekelijks actief), en je profiel ziet eruit als een winkel. De DAC7-drempel van 30 transacties is ver overschreden, dus de Belastingdienst heeft dit al in beeld.
Wat dan? Je omzet van €6.200 valt ruim onder de KOR-grens van €20.000. Dus als je je aanmeldt als ondernemer bij de KvK en direct de KOR aanvraagt bij de Belastingdienst, hoef je geen BTW te rekenen. Je betaalt wél inkomstenbelasting over je winst (omzet minus inkoopkosten, verzenddozen, etc.). Dat is een stuk beheersbaarer dan het klinkt.
💡 Tip: je hoeft niet te wachten tot de Belastingdienst klopt. Proactief aanmelden als ondernemer én direct KOR aanvragen is een stuk comfortabeler dan achteraf moeten uitleggen wat je deed.
KvK-inschrijving is niet bepalend. De Belastingdienst kan jou als ondernemer aanmerken ook al heb je geen KvK-nummer. Sterker nog: als je achteraf als ondernemer wordt gezien, kun je over voorgaande jaren alsnog inkomstenbelasting verschuldigd zijn over je winst. Dat is een nare verrassing.
De KOR is geen automatische vrijstelling. Je moet hem actief aanvragen bij de Belastingdienst. Ben je ondernemer maar heb je de KOR niet aangevraagd? Dan ben je gewoon BTW-plichtig, ook al zit je onder €20.000. En BTW die je had moeten afdragen maar niet hebt gedaan, kan je nog inhalen.
Als je de KOR hebt en even stopt, denken veel mensen dat ze klaar zijn. Maar als je je niet actief afmeldt bij de Belastingdienst, blijf je ingeschreven en kunnen er vragen komen als je later weer gaat verkopen. Hoe KOR opzeggen werkt, lees je in het artikel over KOR opzeggen stap voor stap.
Je kunt jaren als hobbyfotograaf prints verkopen zonder problemen. Maar zodra je structureel inkopen doet, een eigen Etsy-shop hebt en meerdere duizenden euro's per jaar verdient, is "hobbymatig" geen bescherming meer. De Belastingdienst kijkt naar feiten, niet naar intentie.
⚠️ Achteraf als ondernemer aangemerkt worden kan leiden tot naheffingen inkomstenbelasting over meerdere jaren. Dit is geen hypothetisch risico — het gebeurt in de praktijk bij actieve marketplace-verkopers.
Zodra je als ondernemer ook buiten Nederland verkoopt — denk aan kopers in Duitsland, België of Frankrijk — wordt het ietsje complexer. Dan kan OSS (One Stop Shop) relevant worden. OSS is een systeem waarmee je buitenlandse BTW via één Nederlandse aangifte afdraagt. Maar dat speelt pas als je boven de EU-drempel van €10.000 aan grensoverschrijdende B2C-omzet komt.
Zit je eronder? Dan reken je gewoon Nederlandse BTW aan buitenlandse klanten. Zit je erboven? Dan moet je per land het lokale BTW-tarief rekenen en dat via OSS aangeven. Bekijk het verschil tussen KOR en OSS voor meer uitleg over wat de twee regelingen betekenen en wanneer je welke nodig hebt.
Nee. Het platform maakt geen verschil. Vinted heeft lang de reputatie gehad dat je er "gewoon particulier" op verkoopt, maar dat klopt niet voor iedereen. Als je structureel inkoopt en doorverkoopt, ben je ook op Vinted een ondernemer. De Belastingdienst kijkt naar jouw gedrag, niet naar het platform.
Etsy is in Nederland sowieso een interessant geval, omdat Etsy als "deemed supplier" fungeert voor sommige BTW-situaties. Dat betekent dat Etsy in bepaalde gevallen de BTW afdraagt namens jou. Maar dat geldt niet voor alle transacties en bevrijdt je niet van je eigen aangifte-verplichtingen als je ondernemer bent. Voor Etsy-specifieke situaties is het artikel over wanneer je ondernemer bent als marketplace-verkoper de moeite waard om te lezen.
De Belastingdienst beoordeelt dit op basis van meerdere criteria: regelmaat van verkopen, winstoogmerk, omvang, eigen inkoop en presentatie als verkoper. Er is geen vaste omzetgrens waarbij je automatisch ondernemer bent — het is een totaalbeoordeling.
Als particulier hoef je geen BTW te rekenen en geen BTW-aangifte te doen. Als ondernemer ben je in principe BTW-plichtig, tenzij je onder de KOR-vrijstelling van €20.000 valt. Het verschil zit in de kwalificatie door de Belastingdienst, niet in wat je zelf vindt.
Nee, je kunt dit niet zelf bepalen. De Belastingdienst beoordeelt dit op basis van feiten. Als je structureel verkoopt met winstoogmerk, ben je ondernemer — ongeacht of je je hebt ingeschreven bij de KvK.
Je kunt met terugwerkende kracht als ondernemer worden aangemerkt. Dat betekent dat je mogelijk alsnog inkomstenbelasting moet betalen over winst uit voorgaande jaren. BTW met terugwerkende kracht is complexer en hangt af van de specifieke situatie — raadpleeg een adviseur als je denkt dat dit op jou van toepassing is.
Ja. Onder de DAC7-regelgeving zijn platforms zoals Vinted, Etsy en Shopify verplicht jouw verkoopgegevens te rapporteren aan de Belastingdienst als je meer dan €2.000 omzet of meer dan 30 transacties per jaar hebt.
Alleen als je ondernemer bent én de KOR hebt aangevraagd. Ben je particulier, dan speelt BTW sowieso geen rol. Ben je ondernemer zonder KOR, dan ben je ook onder de €20.000 al BTW-plichtig. De KOR is een bewuste keuze, geen automatische vrijstelling.
Beantwoord 4 vragen en ontdek direct of jij BTW-plichtig bent, de KOR kunt gebruiken of OSS-plichtig bent.
Doe de BTW-plicht check →→ Lees ook: Vinted Belasting 2026: Moet Je BTW Betalen Over Je Verkopen?
→ Lees ook: Etsy inkomsten opgeven Belastingdienst Nederland: zo doe je het
→ Lees ook: Inkomstenbelasting als marketplace verkoper 2026: zo pak je het aan
ZenBTW helpt je in een paar klikken je situatie helder te krijgen — gratis, zonder boekhouder.
📊 Check mijn situatie gratis →