Over de auteur
Daniel
Oprichter van ZenBTW en Revaleur (680+ reviews, 4.9★). Met 4 jaar ervaring in finance helpt Daniel marketplace-verkopers grip te krijgen op BTW, KOR en OSS, zonder dat je er een boekhouder bij nodig hebt.
Als je de BTW-drempel van €20.000 overschrijdt, stopt je KOR-vrijstelling per direct — vanaf de transactie die de grens doorbreekt. Je hoeft geen BTW terug te betalen over eerder gemaakte omzet; die blijft definitief vrijgesteld. Wat je wél meteen moet doen: je afmelden bij de KOR, BTW rekenen op nieuwe verkopen, en je eerste BTW-aangifte indienen. Bron: Belastingdienst.nl.
Ik weet nog precies wanneer het mij overkwam. Het was ergens in oktober, ik had net een paar grotere orders verwerkt via mijn Shopify-shop, en toen ik mijn spreadsheet bijwerkte zag ik het staan: €20.340 omzet voor dat jaar. Exclusief BTW. Mijn maag draaide een beetje om. Wat nu? Moet ik alles terugboeken? Klanten nieuwe facturen sturen? Hoe werkt dit eigenlijk? Ik belde een vriend die boekhouder is, maar die was op vakantie. Dus ik zat er zelf voor.
Dat is precies waarom ik dit artikel schrijf. Niet om je een juridisch handboek te geven, maar om je stap voor stap uit te leggen wat je nú moet doen als je die grens hebt overschreden. Duidelijk, zonder fratsen.
💡 Pro-tip: Weet je niet zeker of je de drempel al hebt bereikt? ZenBTW is een gratis Nederlandse BTW-tool voor marketplace verkopers op Vinted, Etsy en Shopify die automatisch berekent of je KOR-drempel nadert — zodat je dit soort verrassingen vóór bent.
De BTW-drempel van €20.000 hoort bij de Kleineondernemersregeling (KOR). Die regeling bestaat zodat kleine ondernemers niet de hele BTW-administratie hoeven bij te houden als ze toch maar weinig verdienen. Zolang je onder die grens blijft, hoef je geen BTW te rekenen aan klanten, geen BTW af te dragen, en in de meeste gevallen ook geen BTW-aangifte te doen.
De grens is €20.000 omzet per kalenderjaar, exclusief BTW. Dat is je totale Nederlandse omzet — dus niet per platform, maar alles bij elkaar. Wat je via Etsy verdient, via Vinted, via je eigen webshop: dat telt allemaal mee.
Zodra je die grens passeert, stopt de vrijstelling. Per direct. Niet aan het einde van het kwartaal, niet netjes op 1 januari. Gewoon: op het moment dat jij die ene verkoop doet waarmee je boven €20.000 uitkomt.
Klinkt logisch, maar toch gaat het hier al mis bij veel verkopers. De vraag is: wat telt mee voor die €20.000?
Twijfel je? Tel alles op en vergelijk met €20.000. Als je er overheen zit, lees dan verder.
Dit is de stap die de meeste mensen uitstellen, en dat is een slecht idee. Je meldt je af via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Zoek naar "Kleineondernemersregeling" in je account en kies voor afmelden.
Bij een overschrijding gaat de afmelding per direct in — niet per het volgende kwartaal zoals bij een vrijwillige afmelding. Dat betekent: je bent al BTW-plichtig vanaf de transactie die de grens doorbrak, ook al heb je je nog niet formeel afgemeld. De Belastingdienst kijkt naar het moment van overschrijding, niet naar het moment van je afmelding.
⚠️ Stel je afmelding niet uit. Hoe langer je wacht, hoe meer verkopen je doet zonder BTW te rekenen terwijl je dat eigenlijk al wel had moeten doen. Dat wordt een rommel om achteraf recht te trekken.
Na afmelding (of overschrijding) kun je de KOR niet opnieuw aanvragen voor de rest van het lopende kalenderjaar plus het volledige volgende kalenderjaar. Dus als je de grens overschrijdt in 2026, kun je de KOR op zijn vroegst weer aanvragen voor 2028. Dat is niet drie jaar — die oude regel geldt al lang niet meer. Bron: Belastingdienst.nl.
Vanaf de transactie die de grens doorbreekt, reken je BTW. Dus ook die transactie zelf valt niet meer onder de vrijstelling. De vraag die ik altijd krijg: hoeveel procent?
| Type product/dienst | BTW-tarief | Voorbeelden |
|---|---|---|
| Standaard goederen en diensten | 21% | Kleding (boven €0), elektronica, sieraden, handgemaakte producten |
| Voedsel, boeken, medicijnen | 9% | Voedingssupplementen, bepaalde boeken |
| Export buiten de EU | 0% | Pakketjes naar de VS, UK, Australië — mits je de export kunt aantonen |
Voor de meeste marketplace-verkopers die ik spreek is 21% het relevante tarief. Kleding valt in Nederland gewoon onder het hoge tarief. Twijfel je over jouw specifieke situatie? Raadpleeg een belastingadviseur.
Dit klinkt saai, maar het is belangrijk. Als je als KOR-ondernemer verkocht, stond er waarschijnlijk "BTW niet van toepassing" of iets vergelijkbaars op je facturen. Dat moet nu anders.
Wat er op je facturen moet staan na de overschrijding:
Heb je nog geen BTW-nummer? Dan had je dat eigenlijk al moeten aanvragen toen je als ondernemer startte — maar als je KOR gebruikte, had je het mogelijk nooit nodig. Je kunt het aanvragen via de Belastingdienst. Lees hier hoe je een BTW-nummer aanvraagt als kleine ondernemer.
Voor je webshop of Etsy-shop: pas je prijzen aan. Als je tot nu toe prijzen inclusief BTW rekende (zonder BTW af te dragen), moet je beslissen of je die prijzen verhoogt (zodat je zelf niet de BTW betaalt) of ze gelijk houdt (en de BTW zelf draagt). Eerlijk gezegd kiezen de meeste verkopers voor het eerste, maar het hangt af van je markt en je marges.
Na je afmelding bij de KOR word je automatisch ingedeeld als reguliere BTW-ondernemer. Je krijgt dan van de Belastingdienst bericht over je aangiftefrequentie. Dat is in de meeste gevallen per kwartaal, maar kan ook per maand zijn als je veel BTW afdraagt.
Je eerste aangifte dekt de periode vanaf het moment van overschrijding. Dus als je de grens overschreed op 15 oktober, geef je in je Q4-aangifte de BTW op die je hebt gerekend vanaf 15 oktober. De periode daarvoor (Q1 t/m 14 oktober) viel onder de KOR en hoef je niet op te geven.
BTW-aangifte doe je via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Als je voor het eerst aangifte doet, kan dat wat wennen zijn. Hier vind je een stap-voor-stap voorbeeld van hoe je BTW-aangifte invult.
Stel: Lisa maakt handgemaakte sieraden. Ze verkoopt via Etsy (vooral aan Nederlandse kopers) en via haar eigen Shopify-webshop. Ze heeft de KOR aangevraagd en rekent geen BTW.
In 2026 verloopt haar jaar als volgt:
| Kwartaal | Omzet (excl. BTW) | Cumulatief | Status |
|---|---|---|---|
| Q1 2026 | €4.200 | €4.200 | KOR: vrijgesteld |
| Q2 2026 | €7.800 | €12.000 | KOR: vrijgesteld |
| Q3 2026 (t/m 22 augustus) | €8.150 | €20.150 | ⚠️ Grens overschreden op 22 augustus |
Op 22 augustus doet Lisa een verkoop van €85 die haar boven de €20.000 brengt. Wat nu?
Wat doe je met die ene verkoop van €85 die je al hebt gedaan zonder BTW te rekenen? Eerlijk gezegd is dit het meest verwarrende deel. In de praktijk kun je de klant een gecorrigeerde factuur sturen en de BTW alsnog in rekening brengen, of je kunt de BTW zelf dragen (€17,85 van die €85 gaat dan naar de Belastingdienst). Raadpleeg een adviseur voor jouw specifieke situatie.
Dan wordt het iets complexer. De KOR-drempel van €20.000 geldt alleen voor Nederlandse omzet. Als je ook verkoopt aan consumenten in andere EU-landen (bijv. Duitsland of België), kom je mogelijk in aanraking met de OSS-regeling (One Stop Shop).
De OSS-drempel voor buitenlandse B2C-verkopen binnen de EU is €10.000 per jaar (gecombineerd over alle EU-landen). Overschrijd je die, dan moet je de BTW van het land van de koper afdragen. Dat doe je via de OSS-aangifte, waarvoor je je apart aanmeldt bij de Belastingdienst.
⚠️ Let op: je kunt de KOR niet combineren met OSS-plichtige verkopen. Als je boven de OSS-drempel zit, ben je sowieso BTW-plichtig voor die buitenlandse omzet. En dan is het vaak logisch om de KOR helemaal los te laten.
Meer over hoe de KOR werkt als je ook naar het buitenland verkoopt lees je in een apart artikel.
Dit is de meest voorkomende angst, en gelukkig is die ongegrond. De KOR-vrijstelling heeft geen terugwerkende kracht. Alle omzet die je hebt gemaakt vóórdat je de grens overschreed, blijft vrijgesteld. Geen actie nodig voor die periode. Bron: Belastingdienst.nl.
Veel verkopers denken: "Ik wacht even tot het kwartaal afloopt en meld me dan netjes af." Maar je bent al BTW-plichtig vanaf het moment van overschrijding. Elke verkoop die je daarna doet zonder BTW te rekenen, is er eentje die je later moet corrigeren. Dat is extra werk en kan verwarring geven bij klanten.
Sommige verkopers denken dat ze na drie jaar weer terug kunnen naar de KOR. Die regel geldt al lang niet meer. De juiste wachttermijn is: de rest van het lopende kalenderjaar plus het volledige volgende kalenderjaar. Overschrijd je de grens in augustus 2026? Dan kun je de KOR op zijn vroegst weer aanvragen per 1 januari 2028.
Je meldt je af, rekent BTW op nieuwe facturen, maar vergeet je Etsy-listings of Shopify-prijzen aan te passen. Gevolg: klanten betalen netto-prijzen terwijl jij 21% BTW moet afdragen over die bedragen. Dat is een directe aanslag op je marge. Zet dit hoog op je lijstje.
| Situatie | Actie vereist? | Jij? |
|---|---|---|
| Je hebt de €20.000 net overschreden dit kalenderjaar | Ja — meteen afmelden KOR, BTW rekenen, aangifte voorbereiden | ✓ Dit ben jij |
| Je zit op €18.000–€20.000 en groeit snel | Nu al voorbereiden: BTW-nummer gereed, shop klaarstaan | ✓ Dit ben jij |
| Je hebt vorig jaar de grens overschreden maar nooit actie ondernomen | Dringend — neem contact op met een belastingadviseur | ✗ Actie nodig |
| Je zit ruim onder de €20.000 en verwacht dat ook te blijven | Niets — je KOR is gewoon actief | ✗ Nog niet aan de orde |
| Je verkoopt ook buiten de EU (bijv. VS of UK) | Buitenlandse omzet telt niet mee voor de €20.000, maar check de exportregels | ✓ Dit ben jij |
Nee. De KOR-vrijstelling heeft geen terugwerkende kracht. Alle omzet die je vóór de overschrijding hebt gemaakt, blijft definitief vrijgesteld van BTW. Je rekent BTW pas vanaf de transactie die de €20.000-grens doorbreekt. Bron: Belastingdienst.nl.
Zo snel mogelijk nadat je de overschrijding constateert. Er is geen vaste termijn van x werkdagen, maar je bent al BTW-plichtig vanaf het moment van overschrijding — ook als je je nog niet hebt afgemeld. Wacht dus niet.
Na een gedwongen afmelding door overschrijding kun je de KOR niet opnieuw aanvragen voor de rest van het lopende kalenderjaar plus het volledige volgende kalenderjaar. Overschrijding in 2026 betekent: KOR mogelijk weer per 1 januari 2028.
Ja. De transactie die de €20.000-grens overschrijdt, valt zelf ook al niet meer onder de KOR-vrijstelling. Dus ook die verkoop is BTW-plichtig. Bron: Belastingdienst.nl.
De KOR-drempel van €20.000 geldt voor al je Nederlandse omzet samen, dus ook verkopen via Etsy, Vinted of Shopify tellen mee. Als je ook naar andere EU-landen verkoopt, moet je mogelijk daarnaast OSS aanvragen voor de buitenlandse BTW.
De BTW-drempel in Nederland is €20.000 per kalenderjaar exclusief BTW. Dit is de grens van de Kleineondernemersregeling (KOR). Zodra je omzet deze grens overschrijdt, moet je BTW gaan rekenen en afdragen aan de Belastingdienst.
→ Lees ook: KOR drempel overschreden in 2026? Dit is je stappenplan
→ Lees ook: BTW plicht kleine ondernemer 2026 Nederland: wanneer ben jij verplicht?
→ Lees ook: Marketplace verkoper BTW aangifte: hoe doe je het in 2026?
Beantwoord 4 vragen en ontdek direct of jij BTW-plichtig bent, de KOR kunt gebruiken of OSS-plichtig bent.
Doe de BTW-plicht check →ZenBTW berekent automatisch op basis van je verkopen hoe ver je van de €20.000-grens zit — gratis, zonder gedoe.
📊 Bereken mijn situatie gratis →