Over de auteur
Daniel
Oprichter van ZenBTW en Revaleur (680+ reviews, 4.9★). Met 4 jaar ervaring in finance helpt Daniel marketplace-verkopers grip te krijgen op BTW, KOR en OSS, zonder dat je er een boekhouder bij nodig hebt.
Als je in Nederland als ondernemer levert aan een andere ondernemer (B2B), geldt in veel gevallen een BTW-vrijstelling of de verleggingsregeling — waardoor jij 0% BTW op de factuur zet. Dit geldt ook bij terugkerende klanten, maar de vrijstelling is niet automatisch: je moet bij elke levering kunnen aantonen dat de klant een ondernemer is met een geldig BTW-nummer. Dat klinkt simpel, maar in de praktijk gaat het vaker mis dan je denkt.
Ik spreek dit uit eigen ervaring. Toen ik zelf nog actief via Shopify verkocht aan zakelijke afnemers in België en Duitsland, deed ik dat eerste jaar klakkeloos: terugkerende klant, zelfde factuurtemplate, 0% BTW. Tot mijn boekhouder me wees op een klant waarvan het BTW-nummer al zes maanden verlopen was. Ik had inmiddels voor ruim €8.400 aan facturen gestuurd zonder geldige onderbouwing. Dat moment wil je niet meemaken.
💡 Pro-tip: ZenBTW is een gratis Nederlandse BTW-tool voor marketplace verkopers op Vinted, Etsy en Shopify die automatisch bijhoudt of je BTW-verplichtingen kloppen — inclusief signalering wanneer je zakelijke administratie aandacht nodig heeft.
Even de basis. In Nederland reken je bij leveringen aan andere ondernemers geen BTW via de normale route, maar pas je de verleggingsregeling toe — of je levert vrijgesteld. Het verschil hangt af van wie de klant is en waar die zit.
Binnenlandse B2B (jij in Nederland, klant ook in Nederland): hier reken je gewoon 21% of 9% BTW, afhankelijk van wat je levert. Er is geen automatische vrijstelling. De verleggingsregeling voor binnenlandse transacties geldt alleen in specifieke sectoren zoals de bouw of bij bepaalde goederenleveringen (zoals schroot of elektronicaonderdelen). Voor de meeste ondernemers die via een webshop of marketplace leveren, is dit dus niet aan de orde.
Intracommunautaire B2B (jij in Nederland, klant in een ander EU-land): hier geldt wél de verleggingsregeling in de brede zin. Jij zet 0% BTW op de factuur, vermeldt "BTW verlegd" en het BTW-nummer van de klant. De klant geeft de BTW aan in zijn eigen land. Dit is wat de meeste online verkopers bedoelen als ze het hebben over de "BTW-vrijstelling voor zakelijke klanten".
Bij leveringen buiten de EU geldt een nultarief op basis van export — maar dat is een apart verhaal. Als je meer wilt weten over BTW bij export buiten de EU, lees dan dat artikel.
Dit is het punt waar het voor veel ondernemers onduidelijk wordt. De vrijstelling (of het nultarief bij intracommunautaire leveringen) is niet iets wat je één keer vastlegt en daarna kunt vergeten. Je moet bij elke transactie kunnen aantonen dat aan de voorwaarden is voldaan. Bron: Belastingdienst.nl.
De drie voorwaarden die altijd gelden voor het nultarief bij intracommunautaire B2B-leveringen:
Dat tweede punt — het controleren via VIES — is precies waar terugkerende klanten een valstrik worden. Je voert het BTW-nummer één keer in, en daarna vertrouw je erop dat het nog klopt. Maar BTW-nummers kunnen verlopen, ingetrokken worden of gewijzigd worden als een bedrijf zijn rechtsvorm aanpast.
⚠️ Let op: als je factureert met 0% BTW op basis van een ongeldig BTW-nummer, ben jij als leverancier aansprakelijk voor de niet-afgedragen BTW. De Belastingdienst kan je alsnog aanslaan — ook als je te goeder trouw was. Verificeer daarom minimaal jaarlijks, maar liever elk kwartaal.
Ga naar ec.europa.eu/taxation_customs/vies en voer het BTW-nummer van je klant in. Je ziet direct of het nummer geldig is op dat moment. Dat is ook het moment dat telt — niet of het ooit geldig was.
Wat ik zelf altijd deed: na elke VIES-check een screenshot maken en die opslaan in de klantmap. Saai? Ja. Maar als er later een controle komt, heb je bewijs van je goede trouw. Dat kan het verschil maken tussen wel of geen naheffing.
Voor Nederlandse klanten werkt dit anders. Een Nederlandse ondernemer die ook in Nederland gevestigd is, heeft een NL-BTW-nummer — maar dat nummer wordt niet voor binnenlandse transacties gebruikt als de klant de KOR-vrijstelling heeft. In dat geval is er geen BTW-nummer voor inkomende facturen, en moet jij gewoon BTW rekenen.
| Situatie | BTW op factuur? | Verlegging? | Van toepassing? |
|---|---|---|---|
| NL ondernemer → NL ondernemer (regulier) | Ja, 21% of 9% | Nee (tenzij specifieke sector) | ✓ Dit ben jij als je binnenlands levert |
| NL ondernemer → EU ondernemer (diensten) | 0% BTW | Ja, klant geeft aan | ✓ Dit ben jij bij EU-zakelijke klanten |
| NL ondernemer → EU ondernemer (goederen) | 0% BTW | Ja, klant geeft aan | ✓ Dit ben jij bij EU-zakelijke klanten |
| NL ondernemer → klant met KOR (NL) | Ja, normaal tarief | Nee | ✗ Geen vrijstelling mogelijk |
| NL ondernemer → consument (B2C) | Ja, normaal tarief | Nee | ✗ Altijd BTW rekenen |
Stel: je verkoopt software-licenties aan een vast Belgisch bedrijf. Elk kwartaal stuur je een factuur van €3.200 exclusief BTW, met 0% BTW en "BTW verlegd". In totaal vier facturen per jaar, dus €12.800. Prima.
Nu blijkt dat het Belgische bedrijf halverwege het jaar zijn BTW-nummer heeft laten vervallen omdat ze van rechtsvorm zijn gewisseld. Jij wist dat niet, want je controleerde het niet opnieuw. De facturen van Q3 en Q4 — samen €6.400 — zijn daardoor feitelijk onjuist opgesteld.
Wat kan de Belastingdienst dan doen? Ze kunnen jou aanspreken voor de niet-afgedragen Nederlandse BTW over die €6.400. Bij 21% is dat €1.344 die jij achteraf moet afdragen — en die je waarschijnlijk nooit van je klant terugkrijgt, want die heeft inmiddels een ander BTW-nummer en betwist de facturen.
Eerlijk gezegd is dit het meest frustrerende scenario: je hebt niets verkeerd bedoeld, maar je bent wél aansprakelijk. Vandaar mijn absolute aanbeveling: controleer periodiek, ook bij vaste klanten. Zet een herinnering in je agenda — elk kwartaal, vijf minuten werk.
🚨 Geen geldig BTW-nummer = geen recht op nultarief. Dit geldt ook bij jarenlange zakelijke relaties. De Belastingdienst maakt geen uitzondering op basis van de geschiedenis van de klantrelatie.
Dit is verplichte kost. Een factuur aan een EU-zakelijke klant waarbij je het nultarief toepast, moet minstens bevatten:
Die laatste twee zijn niet optioneel. Ik heb facturen gezien van kleine ondernemers die gewoon 0% invulden maar geen tekstvermelding hadden — dat is technisch gezien onvolledig. Een gratis BTW-factuurtemplate voor ZZP'ers kan helpen om dit meteen goed in te richten.
Intracommunautaire leveringen van goederen aan B2B klanten in de EU geef je aan in rubriek 3b van je Nederlandse BTW-aangifte. Diensten aan EU-ondernemers ga je bij de meeste online diensten ook verwerken in rubriek 3b. Bron: Belastingdienst.nl.
Let op: naast je BTW-aangifte moet je bij intracommunautaire goederenleveringen ook een Opgaaf ICP (Intracommunautaire Prestaties) indienen. Dat doe je elk kwartaal. Vergeet je die, dan kan de Belastingdienst toch vragen gaan stellen over de 0%-facturen. Voor diensten geldt dit ook, maar de regels zijn iets anders — raadpleeg bij twijfel een adviseur.
💡 Bij intracommunautaire leveringen boven de €50.000 per jaar per EU-land kunnen aanvullende verplichtingen gelden, zoals Intrastat-aangifte. Kijk of dit voor jou speelt.
De meest voorkomende fout. Je doet de check bij het eerste contact, slaat het op en gaat door. Jaren later liggen er tientallen facturen met een nultarief op basis van een inmiddels verlopen nummer. Oplossing: kwartaalcontrole, altijd.
Een zakelijk klinkend bedrijfsnaam of een factuuradres met "BV" of "GmbH" erachter zegt niets over het BTW-nummer. Ik heb zelf een keer een "GmbH" gefactureerd die al maanden niet meer bestond als BTW-plichtige entiteit. Controleer altijd via VIES, niet via aannames.
De regels voor diensten en goederen lijken op elkaar maar zijn niet identiek. Bij diensten geldt de hoofdregel dat de BTW wordt geheven waar de afnemer is gevestigd (B2B). Bij goederen speelt ook de fysieke locatie van het transport mee. Als je zowel producten als digitale diensten verkoopt aan zakelijke klanten, loont het echt om dit even scherp te hebben. De BTW-aangifte voor marketplace verkopers gaat hier dieper op in.
Klant geeft aan "zakelijk" te zijn maar stuurt geen BTW-nummer. Of het BTW-nummer klopt niet in VIES. Wat dan? Simpel: reken gewoon BTW. Je kunt het bedrag later corrigeren via een creditnota als de klant alsnog een geldig nummer aanlevert. Maar start nooit met 0% als je het niet kunt onderbouwen.
Ja, in principe wel. De Belastingdienst verwacht dat je het BTW-nummer valideert via het VIES-systeem. Bij vaste klanten is het verstandig dit minstens jaarlijks te doen en te documenteren, omdat een verlopen of ongeldig nummer jou aansprakelijk kan maken voor de niet-afgedragen BTW.
Als een Nederlandse afnemer geen BTW-nummer heeft (of je kunt het niet verifiëren), behandel je de levering als een B2C-transactie en reken je gewoon 21% BTW. De BTW-vrijstelling geldt alleen als de klant aantoonbaar een ondernemer is met een geldig BTW-nummer.
Nee. Als jouw Nederlandse klant de KOR heeft, heeft die klant geen BTW-nummer voor binnenlandse transacties. Jij moet dan gewoon BTW in rekening brengen. De BTW-vrijstelling via de verleggingsregeling geldt alleen voor EU-klanten buiten Nederland, niet voor KOR-ondernemers in Nederland.
Bij levering van diensten aan een B2B klant in een ander EU-land verlegt jij de BTW naar die klant: jij rekent 0% BTW en vermeldt op de factuur "BTW verlegd" plus het BTW-nummer van de klant. De klant geeft de BTW aan in zijn eigen land. Dit geldt bij elke factuur, ook voor terugkerende klanten.
Dat is lastig. Zonder aantoonbaar geldig BTW-nummer op het moment van factureren is de vrijstelling in principe niet van toepassing. Soms kun je dit herstellen met aanvullend bewijs (e-mails, registratie-uittreksels), maar de Belastingdienst hoeft dit niet te accepteren. Vraag het BTW-nummer altijd vooraf.
Vermeld op de factuur: jouw BTW-nummer, het BTW-nummer van de klant, het bedrag exclusief BTW, 0% BTW, en de vermelding "BTW verlegd" of "Reverse charge". Dit is verplicht bij intracommunautaire B2B-leveringen.
→ Lees ook: BTW plicht kleine ondernemer 2026 Nederland: wanneer ben jij verplicht?
→ Lees ook: BTW nummer EU verkopen marketplace: wanneer heb je het nodig en hoe regel je het?
→ Lees ook: Wanneer ben je BTW plichtig in Nederland? De regels voor 2026
Beantwoord 4 vragen en ontdek direct of jij BTW-plichtig bent, de KOR kunt gebruiken of OSS-plichtig bent.
Doe de BTW-plicht check →ZenBTW helpt je inzicht te krijgen in je BTW-situatie — gratis, zonder boekhouder.
📊 Bereken mijn situatie gratis →