Over de auteur
Daniel
Oprichter van ZenBTW en Revaleur (680+ reviews, 4.9★). Met 4 jaar ervaring in finance helpt Daniel marketplace-verkopers grip te krijgen op BTW, KOR en OSS, zonder dat je er een boekhouder bij nodig hebt.
Je bent ondernemer voor de Belastingdienst wanneer je zelfstandig, structureel en met winstoogmerk goederen of diensten verkoopt via een marketplace zoals Etsy, Vinted, Bol.com of Shopify. Er is geen vaste omzetdrempel om als ondernemer te worden aangemerkt — de Belastingdienst kijkt naar het totaalplaatje: hoe regelmatig verkoop je, doe je het met winstoogmerk, en neem je actief deel aan het economisch verkeer? Zodra je als ondernemer wordt aangemerkt, gelden er verplichtingen: inschrijving bij de KVK, BTW-aangifte, en mogelijk inkomstenbelasting over je winst.
Ik herinner me precies het moment dat ik dacht: "ik doe dit gewoon als hobby". Ik verkocht vintage kleding op Etsy, maakte een paar honderd euro per maand en dacht dat ik onder de radar bleef. Totdat Etsy een DAC7-melding deed bij de Belastingdienst. Opeens wilde de fiscus weten wat ik de afgelopen drie jaar had verdiend. Geen prettig telefoontje. Als ik toen had geweten wat ik nu weet, had ik dit allemaal veel eerder netjes geregeld. Misschien zit jij nu ook met die vraag: ben ik nou ondernemer of niet?
💡 Pro-tip: De vraag "ben ik ondernemer?" is niet hetzelfde als "moet ik BTW betalen?". Je kunt ondernemer zijn én volledig BTW-vrijgesteld zijn via de KOR (Kleineondernemersregeling) — als je omzet onder de €20.000 per jaar blijft.
De Belastingdienst hanteert geen eenvoudige drempel van "meer dan X euro = ondernemer". Het is genuanceerder dan dat. Ze kijken naar een combinatie van factoren. Eerlijk gezegd is dit het meest verwarrende deel voor veel marketplace verkopers, omdat er geen simpele ja/nee-knop is.
De belangrijkste criteria zijn:
Bron: Belastingdienst.nl
Geen van deze criteria staat op zichzelf. De Belastingdienst weegt ze samen. Dat betekent ook: zelfs als je maar €3.000 per jaar omzet draait, kun je als ondernemer worden aangemerkt als je structureel met winstoogmerk verkoopt.
Dit is iets wat veel mensen niet weten, en het zorgt voor verwarring. Er zijn namelijk twee aparte beoordelingen: eén voor de BTW en één voor de inkomstenbelasting. Ze lijken op elkaar, maar zijn niet identiek.
| Aspect | BTW | Inkomstenbelasting | Van toepassing? |
|---|---|---|---|
| Drempel voor ondernemerschap | Laag — al snel "ondernemer" | Strenger — winststreven, zelfstandigheid, risico | ✓ Beide beoordelen apart |
| Urencriterium | Niet van toepassing | 1.225 uur per jaar voor extra aftrekposten | ✗ Niet voor BTW |
| Zelfstandigenaftrek | Niet van toepassing | Mogelijk als je aan urencriterium voldoet | ✗ Niet automatisch |
| BTW-aangifte verplicht | Ja, tenzij KOR | Niet direct gerelateerd | ✓ Als je BTW-ondernemer bent |
| Winst opgeven | Niet via BTW-aangifte | Ja, als resultaat uit overige werkzaamheden of winst uit onderneming | ✓ Altijd opgeven |
Wat dit in de praktijk betekent: je kunt BTW-plichtig zijn zonder dat je recht hebt op zelfstandigenaftrek. Omgekeerd kun je voor de inkomstenbelasting als ondernemer worden gezien terwijl je BTW-vrijgesteld bent via de KOR. Het zijn twee aparte werelden die toevallig overlappen.
Vroeger kon je als marketplace verkoper nog enigszins "onder de radar" blijven. Dat tijdperk is voorbij. Sinds 2023 zijn platforms verplicht om verkoopdata door te sturen naar de Belastingdienst via de DAC7-rapportage. Etsy, Vinted, Bol.com, Amazon — ze rapporteren allemaal.
Wat wordt er precies gemeld? Als je in een kalenderjaar 30 of meer transacties hebt gedaan, óf meer dan €2.000 hebt verdiend (exclusief BTW), gaat er een melding naar de Belastingdienst met:
Concreet: als jij in 2025 via Vinted voor €2.500 hebt verkocht in 35 transacties, heeft de Belastingdienst dat al. Ze hoeven je niet eens te bellen. Ze weten het gewoon.
⚠️ De Belastingdienst kan met DAC7-data de afgelopen jaren controleren. Als jij al jaren structureel verkoopt zonder aangifte te doen, loop je het risico op een naheffing met boete. Niet iets om op te wachten.
Goed nieuws voor kleine verkopers: je hoeft niet meteen BTW te berekenen en af te dragen. Als je omzet onder de €20.000 per kalenderjaar blijft (exclusief BTW) én je in Nederland bent gevestigd, kun je gebruik maken van de KOR. Dat staat voor Kleineondernemersregeling.
Wat de KOR betekent in de praktijk:
Maar let op: de KOR geldt alleen voor verkopen binnen Nederland. Zodra je naar het buitenland verkoopt, gelden andere regels. Meer daarover verderop in dit artikel.
💡 De KOR is niet automatisch. Je moet je er actief voor aanmelden bij de Belastingdienst. Heb je dat nog niet gedaan maar voldoe je aan de voorwaarden? Dan betaal je mogelijk onnodig BTW. Bron: Belastingdienst.nl
Laten we een concreet scenario doorlopen. Sanne maakt zelf sieraden en verkoopt die op Etsy. In 2025 verdient ze:
Totaal 2025: €11.800. Ze heeft ook een kleine afnemers in Duitsland en België — samen goed voor €1.400 van dat totaal.
Is Sanne ondernemer? Ja. Ze verkoopt structureel, met winstoogmerk, aan het brede publiek. Ze is ingeschreven bij de KVK (verplicht zodra je ondernemer bent).
Moet ze BTW afdragen? Haar totale omzet is €11.800 — ruim onder de KOR-drempel van €20.000. Ze kan de KOR gebruiken voor haar Nederlandse verkopen. Maar voor de €1.400 naar Duitsland en België: daar gelden de lokale BTW-tarieven. Als ze de KOR heeft, geldt die drempel echter alleen voor binnenlandse omzet. Haar buitenlandse omzet valt buiten de KOR.
Stel dat Sanne in 2026 doorgaat en in Q3 haar omzet piekt. In juli verdient ze €6.200 en in augustus nog €3.900. Na augustus staat haar jaaromzet op €22.400. Op het moment dat ze de grens van €20.000 doorbreekt, moet ze per direct BTW gaan berekenen — dus de transactie die de grens overschrijdt valt al buiten de KOR. Eerdere omzet blijft definitief vrijgesteld, geen terugwerkende kracht. Bron: Belastingdienst.nl
Ik spreek veel verkopers die met dezelfde blunders te maken hebben gehad. Hier zijn de vier die ik het vaakst tegenkom.
Dit is de meestgemaakte denkfout. Ondernemerschap is geen kwestie van omzet, maar van gedrag. Als jij elke week nieuwe producten fotografeert, inkoopt, verkoopt en verstuurt — ben je ondernemer. Punt. De hoogte van je inkomsten speelt pas een rol bij wélke verplichtingen je hebt, niet bij de vraag óf je ondernemer bent.
Een KVK-inschrijving klinkt als een grote stap, maar het niet doen is risicovoller. De Belastingdienst kan via DAC7-data zien dat jij al meerdere jaren verkoopt. Als er dan geen KVK-nummer is, is de kans op vragen groot. Inschrijven kost €75 eenmalig en is binnen een uur geregeld.
Veel verkopers houden hun omzet niet bij en ontdekken pas achteraf dat ze de €20.000 hebben overschreden. Op dat moment hadden ze al meerdere maanden BTW moeten berekenen én afdragen. Dat betekent: naheffing, rente en mogelijk een boete. ZenBTW — een gratis Nederlandse BTW-tool voor marketplace verkopers — berekent automatisch of jij de KOR-drempel nadert, zodat je niet voor verrassingen staat.
Zodra je structureel aan consumenten in andere EU-landen verkoopt en je totale buitenlandse omzet de €10.000 per jaar overschrijdt (over alle EU-landen samen), moet je OSS (One Stop Shop) aanvragen of lokaal BTW-registreren. Veel Etsy-verkopers ontdekken dit te laat. Meer hierover lees je in de OSS registratie gids.
⚠️ Let op: de KOR geldt alleen als je in Nederland bent gevestigd en je omzet uitsluitend in Nederland behaalt. Zodra je ook in het buitenland verkoopt, wordt het complexer. Raadpleeg bij twijfel een adviseur.
Dit is een grijze zone die veel Vinted-verkopers bezighoudt. Het antwoord hangt af van wat je doet:
| Situatie | Ondernemer? | Van toepassing? |
|---|---|---|
| Je verkoopt je eigen oude kleding en spullen | Nee, in principe niet | ✗ Geen ondernemerschap |
| Je koopt tweedehands spullen in om ze met winst door te verkopen | Ja, dit is handel | ✓ Ondernemer |
| Je verkoopt structureel grote hoeveelheden via Vinted (100+ items/jaar) | Waarschijnlijk ja | ✓ Belastingdienst ziet dit als handel |
| Je verkoopt incidenteel op Vinted, minder dan 30 transacties per jaar | Nee | ✗ Onder DAC7-drempel |
Verkopers die tweedehands goederen inkopen en doorverkopen, kunnen ook te maken krijgen met de margeregeling voor tweedehands goederen. Die regeling zorgt ervoor dat je BTW alleen berekent over je winstmarge in plaats van over de volledige verkoopprijs. Dat scheelt flink.
Oké, stel je hebt de vragen hierboven doorlopen en je concludeert: ik ben waarschijnlijk ondernemer. Wat doe je dan?
Bron: Belastingdienst.nl
Je bent ondernemer als je structureel en met winstoogmerk verkoopt: regelmatig aanbiedt, meerdere klanten bedient en actief onderneemt. Bij twijfel gebruikt de Belastingdienst criteria zoals zelfstandigheid, winststreven en deelname aan het economisch verkeer. Er is geen vaste omzetdrempel.
Er is geen vaste omzetdrempel om ondernemer te zijn. De Belastingdienst kijkt naar gedrag en regelmaat, niet puur naar bedrag. Zelfs bij €3.000 omzet kun je als ondernemer worden aangemerkt als je structureel en winstgericht verkoopt.
Platforms zoals Etsy, Vinted en Bol.com melden jaarlijks je naam, adres, btw-nummer en totale verkoopomzet als je 30 of meer transacties hebt gedaan óf meer dan €2.000 hebt verdiend in een kalenderjaar. De Belastingdienst ontvangt deze data automatisch.
Als je door de Belastingdienst als ondernemer wordt aangemerkt, ben je in principe verplicht je in te schrijven bij de Kamer van Koophandel. Doe je dat niet, dan loop je het risico op naheffingen en boetes.
Ja, als je omzet onder de €20.000 per kalenderjaar blijft (exclusief BTW) en je in Nederland bent gevestigd, kun je de KOR gebruiken. Je hoeft dan geen BTW te berekenen of af te dragen. De KOR geldt niet voor buitenlandse verkopen.
Het verkopen van je eigen gebruikte spullen is in principe geen ondernemerschap. Maar als je structureel tweedehands goederen inkoopt om door te verkopen met winst, beschouwt de Belastingdienst je wel als ondernemer.
Voor de BTW geldt al snel dat je ondernemer bent: zodra je zelfstandig economische activiteiten uitoefent. Voor de inkomstenbelasting gelden strengere eisen, zoals het urencriterium (1.225 uur per jaar). Je kunt dus BTW-plichtig zijn zonder recht te hebben op zelfstandigenaftrek.
→ Lees ook: Inkomstenbelasting als marketplace verkoper 2026: zo pak je het aan
→ Lees ook: DAC7: wat betekent dit voor mij als marketplace verkoper?
→ Lees ook: Marketplace verkoper BTW aangifte: hoe doe je het in 2026?
Beantwoord 4 vragen en ontdek direct of jij BTW-plichtig bent, de KOR kunt gebruiken of OSS-plichtig bent.
Doe de BTW-plicht check →ZenBTW berekent automatisch of je de KOR-drempel nadert en of je BTW-plichtig bent — gratis, in minder dan een minuut.
📊 Bereken mijn situatie gratis →