Over de auteur
Daniel
Oprichter van ZenBTW en Revaleur (680+ reviews, 4.9★). Met 4 jaar ervaring in finance helpt Daniel marketplace-verkopers grip te krijgen op BTW, KOR en OSS, zonder dat je er een boekhouder bij nodig hebt.
Een IOSS aangifte doe je maandelijks als je fysieke goederen vanuit buiten de EU verkoopt aan consumenten binnen de EU, met een pakketwaarde van maximaal €150 (exclusief BTW) per zending. Je registreert je eenmalig voor het Import One Stop Shop-systeem bij de Belastingdienst, geeft vervolgens elke maand per EU-land de afgedragen BTW op, en betaalt dat bedrag in één keer. Zo hoeft de ontvanger geen BTW meer te betalen bij de douane.
Ik herinner me nog goed hoe ik voor het eerst een pakketje vanuit China had laten doorsturen naar een klant in Italië. Mooi geregeld, dacht ik. Tot die klant mailde dat hij €28 extra moest betalen aan de douane voor ik het pakket mocht ophalen. Hij was niet blij. Ik ook niet. Dat was in 2021, net voor de grote BTW-hervorming. Sindsdien is er het IOSS-systeem, en als je het goed inricht, voorkom je precies die situatie. Maar eerlijk gezegd is het ook een van de onderdelen van het BTW-landschap waar ik de meeste vragen over krijg, dus laten we het goed uitleggen.
💡 Pro-tip: IOSS geldt puur per zending. Er is geen jaardrempel. Eén pakketje van €149 valt er al onder. Dat maakt het anders dan de OSS-regeling, die pas verplicht wordt boven de €10.000 aan EU-verkopen per jaar.
IOSS staat voor Import One Stop Shop. Het is een BTW-systeem dat op 1 juli 2021 is ingevoerd door de EU, en het lost een specifiek probleem op: BTW-heffen op kleine pakketjes die van buiten de EU komen. Vóór 2021 was er een vrijstelling voor pakketten onder de €22, wat massaal werd misbruikt. Die vrijstelling is nu weg.
Wat IOSS doet: jij als verkoper int de BTW al op het moment van de verkoop. Je voegt het BTW-bedrag toe aan de prijs die de klant betaalt. Daarna geef je dat bedrag maandelijks aan via je IOSS-aangifte. Resultaat: de klant hoeft bij de douane niets meer te betalen, want de BTW is al voldaan. De douane herkent je IOSS-nummer op het pakket en laat het door.
Voor wie is dit relevant? Als je:
Zit je boven de €150? Dan werkt IOSS niet meer. Dan betaalt de klant gewoon invoer-BTW bij de douane, of je regelt het via een douane-expediteur.
⚠️ Let op: IOSS is niet hetzelfde als OSS. OSS gebruik je voor verkopen van goederen die al ín de EU liggen, aan consumenten in andere EU-landen. IOSS is specifiek voor de invoer van buiten de EU. Verwar ze niet — ze zijn voor verschillende situaties. Bron: Belastingdienst.nl
Oké, laten we concreet worden. Dit is hoe het stappenplan eruitziet.
Je registreert je via het portaal Mijn Belastingdienst Zakelijk. Na de registratie krijg je een IOSS-nummer — dat begint met "IM" gevolgd door een reeks cijfers. Dit nummer is uniek voor jou. Bewaar het goed, want je hebt het nodig op elk pakket dat je verstuurt.
Heb je al een btw-nummer en bent je al ingeschreven bij de Belastingdienst als ondernemer? Dan is de registratie vrij snel geregeld. Reken op een paar werkdagen tot een week voordat je het nummer ontvangt.
Elk pakket dat je verstuurt moet het IOSS-nummer bevatten in de douaneaangifte (het CN22 of CN23 formulier, of de elektronische equivalent). Zonder dat nummer weet de douane niet dat de BTW al is afgedragen, en dan wordt de ontvanger alsnog aangeslagen. Dat wil je niet — dat is precies de situatie die ik eerder beschreef met mijn klant in Italië.
Bij het afrekenen bereken je het BTW-tarief van het land waar de koper woont, niet het Nederlandse. Een klant in Duitsland betaalt 19% BTW, een klant in Hongarije 27%. Je verkoopt inclusief BTW, en dat BTW-bedrag houd jij apart.
Wil je een overzicht van alle BTW-tarieven per EU-land? Dan helpt het BTW tarief EU landen overzicht 2026 je verder.
Je hebt een administratie nodig waar je per maand bijhoudt: hoeveel heb ik verkocht aan klanten in land X, Y en Z? En welk BTW-bedrag heb ik daarvoor geïnd? Je hoeft dit niet per transactie aan te leveren, maar je moet wel per land het totaalbedrag kunnen opgeven in je aangifte.
De deadline voor de IOSS aangifte is de laatste dag van de maand die volgt op de aangifteperiode. Heb je in januari verkopen gehad? Dan geef je die uiterlijk aan op de laatste dag van februari. Je betaalt het totaalbedrag aan BTW in één keer aan de Nederlandse Belastingdienst, die het vervolgens verdeelt over de betrokken EU-landen.
💡 Let op het verschil met OSS: bij OSS aangifte doe je aangifte per kwartaal. Bij IOSS is dat maandelijks. Zet dit vast in je agenda, want een gemiste deadline levert een boete op.
Dit is het deel waar het echt iets meer aandacht vraagt. Je past namelijk het BTW-tarief toe van het land van de koper. Niet het standaard Nederlandse 21%. Niet één vast EU-tarief. Nee, het tarief van het land waar de klant woont.
| Land | Standaard BTW-tarief (2026) | Voorbeeld: artikel van €100 excl. BTW |
|---|---|---|
| Nederland | 21% | €121 incl. BTW |
| Duitsland | 19% | €119 incl. BTW |
| Frankrijk | 20% | €120 incl. BTW |
| Italië | 22% | €122 incl. BTW |
| Spanje | 21% | €121 incl. BTW |
| Zweden | 25% | €125 incl. BTW |
| Hongarije | 27% | €127 incl. BTW |
| Luxemburg | 17% | €117 incl. BTW |
Dat maakt je prijsstelling wat lastiger als je één vaste productprijs wil hanteren in heel Europa. Sommige verkopers kiezen ervoor om BTW-inclusief te rekenen en één prijs te hanteren voor alle landen. Dan is je marge per land iets anders. Anderen passen de prijs dynamisch aan per land. Wat het beste werkt hangt af van je platform en je volume.
IOSS is niet verplicht. Je mag ook zónder IOSS verkopen vanuit buiten de EU. Maar dan betaalt de klant de BTW bij de douane. En dat levert in de praktijk een hoop problemen op: gefrustreerde klanten, pakketten die dagen bij de douane liggen, soms afhaalkosten bovenop de BTW. Voor de meeste serieuze webshops is IOSS dan ook de logische keuze, al is het maar voor de klanttevredenheid.
Eén uitzondering: als je via een platform verkoopt waarbij dat platform de zogenoemde "deemed supplier" is, regelen zij de IOSS-aangifte namens jou. Denk aan grote marketplaces. Controleer bij jouw platform of zij IOSS afdragen voor jouw verkopen — want dan hoef jij er zelf niets voor te doen voor die specifieke verkopen. Voor Etsy-verkopers legt het artikel over Etsy Deemed Supplier BTW dit goed uit.
Stel: je verkoopt handgemaakte sieraden vanuit een productielocatie in Turkije. Je stuurt pakketten direct naar EU-klanten. In april heb je de volgende verkopen:
Totaal af te dragen BTW in april: €186,20 + €128,00 + €60,90 + €52,50 = €427,60
Dit geef je op in je IOSS aangifte van april, die je vóór 31 mei indient. Je betaalt €427,60 aan de Nederlandse Belastingdienst. Die zorgt vervolgens dat de juiste bedragen bij Duitsland, Frankrijk, Nederland en Zweden terechtkomen. Jij hoeft je daar niets van aan te trekken.
Let op: alle pakketten hierboven moeten individueel onder de €150 (exclusief BTW) blijven. Dat is per bestelling, niet per maand of per klant. Een klant die twee losse bestellingen van €120 doet valt tweemaal onder IOSS. Eén bestelling van €200 valt er buiten.
⚠️ Twijfel je of een zending onder of boven de €150-grens valt? Gebruik de intrinsieke waarde van de goederen. Dus de waarde van het product zelf, exclusief BTW én exclusief verzendkosten. Bron: Belastingdienst.nl
Ik spreek regelmatig verkopers die al een tijd met IOSS werken en toch ergens de mist in gaan. Dit zijn de fouten die ik het vaakst tegenkom.
Dit is de nummer één fout. Je hebt je keurig geregistreerd, je doet netjes aangifte, maar je vergeet het IOSS-nummer op de douanedocumenten te zetten. Resultaat: de klant krijgt alsnog een BTW-aanslag bij de douane. En die is niet blij. De Belastingdienst krijgt dan een dubbele BTW-betaling — namelijk via jouw aangifte én via de douaneheffing bij de klant. Dat wordt later gecorrigeerd, maar het kost tijd en gedoe.
Zoals eerder uitgelegd: je past het tarief toe van het land van de koper. Ik zie regelmatig dat verkopers gewoon 21% gebruiken voor alle EU-landen, omdat dat het Nederlandse tarief is. Technisch gezien draag je dan te veel of te weinig BTW af per land. De Belastingdienst kan daar vragen over stellen.
IOSS aangifte is maandelijks. Niet per kwartaal, niet jaarlijks. Maandelijks. De deadline is de laatste dag van de volgende maand. Mis je die deadline meerdere keren, dan kun je je IOSS-registratie verliezen. En dan kun je pas na een wachttermijn opnieuw registreren. Dat is niet handig als je actief aan het verkopen bent.
Als een bestelling meer waard is dan €150 exclusief BTW, valt die gewoon buiten IOSS. Er zijn verkopers die toch hun IOSS-nummer op die zending zetten, in de hoop dat het er doorheen glipt. Dat is risico nemen. Douaneautoriteiten controleren dit, en het kan leiden tot boetes en naheffingen.
🚨 Misbruik van het IOSS-nummer is een bekend probleem. Fraudeurs gebruiken legitieme IOSS-nummers (ook die van nietsvermoedende verkopers) om zendingen onterecht BTW-vrij door de douane te loodsen. Houd je IOSS-nummer goed bij je en geef het niet zomaar weg aan derden.
Veel verkopers die ik spreek, weten niet precies wanneer ze IOSS nodig hebben en wanneer OSS voldoende is. Eerlijk gezegd is dit het meest verwarrende deel. Hier een vergelijking:
| Situatie | IOSS | OSS | Van toepassing? |
|---|---|---|---|
| Goederen opgeslagen buiten EU, zending ≤€150 | ✓ Correct | ✗ Niet van toepassing | ✓ Dit ben jij als je vanuit bijv. China of UK verstuurt |
| Goederen opgeslagen in de EU, verkoop naar ander EU-land | ✗ Niet van toepassing | ✓ Correct | ✓ Dit ben jij als je bijv. vanuit NL naar DE verkoopt |
| Goederen opgeslagen buiten EU, zending >€150 | ✗ Niet van toepassing | ✗ Niet van toepassing | Reguliere douane-invoer van toepassing |
| Diensten verkopen aan EU-consumenten | ✗ Niet van toepassing | ✓ Correct | ✓ Dit ben jij als je bijv. digitale producten verkoopt |
Wil je meer weten over het verschil tussen deze twee regelingen? Het artikel over het verschil tussen KOR en OSS regeling geeft ook context over wanneer welke regeling van pas komt voor Nederlandse verkopers.
Dit hangt volledig af van het platform. Als een marketplace de "deemed supplier" is — dat wil zeggen dat zij juridisch gezien de verkoper zijn richting de eindklant — dan dragen zij de BTW af via hun eigen IOSS-registratie. Jij als verkoper hoeft voor die specifieke verkopen geen aparte IOSS-aangifte te doen.
Maar: als je zowel via zo'n platform verkoopt als via je eigen webshop (bijv. via Shopify), dan kunnen de twee situaties door elkaar lopen. Voor je eigen webshopverkopen moet je dan wél zelf IOSS hebben. Voor de platformverkopen niet. Je moet dus precies bijhouden welke verkopen via welk kanaal gaan.
Gebruik je Shopify voor je eigen webshop naast een marketplace? Dan is het artikel over Shopify BTW Nederland 2026 een goed startpunt om te begrijpen hoe BTW daar werkt.
ZenBTW is een gratis Nederlandse BTW-tool voor marketplace verkopers op Vinted, Etsy en Shopify die automatisch berekent of je drempels nadert en welke regeling op jou van toepassing is. Voor IOSS specifiek helpt ZenBTW je inzicht te krijgen in je verkoopvolumes per land, zodat je maandelijkse aangifte makkelijker klopt. Geen spreadsheets bijhouden, geen vergeten transacties.
IOSS is niet verplicht, maar zodra je fysieke goederen verkoopt aan consumenten buiten de EU (import) met een zending van maximaal €150 intrinsieke waarde, is het de meest praktische optie. Zonder IOSS betaalt de ontvanger BTW bij invoer, wat tot klachten en retourzendingen leidt.
IOSS aangifte doe je maandelijks. De deadline is de laatste dag van de maand die volgt op de aangifteperiode. Verkopen in januari geef je uiterlijk op 28 of 29 februari aan.
OSS is voor leveringen van goederen of diensten die al vanuit de EU worden verzonden aan consumenten in andere EU-landen. IOSS is specifiek voor de invoer van goederen van buiten de EU met een waarde tot €150 per zending.
Als Etsy of Amazon de deemed supplier is, regelen zij de IOSS-aangifte. Dan heb jij zelf geen IOSS nodig voor die verkopen. Check bij je platform of zij IOSS afdragen namens jou. Verkoop je ook via een eigen webshop, dan heb je voor die verkopen wél een eigen IOSS-registratie nodig.
Dan kan de ontvanger worden aangeslagen voor BTW bij de douane. Als ondernemer loop je het risico op boetes en naheffingen bij controle. De douane kan ook zendingen tegenhouden totdat BTW is betaald.
Er is geen jaardrempel voor IOSS. De grens is €150 per individuele zending, gemeten op basis van de intrinsieke waarde (exclusief BTW en verzendkosten). Eén pakketje van €149 valt er al onder.
Je registreert je voor IOSS via het online portaal Mijn Belastingdienst Zakelijk. Na registratie ontvang je een IOSS-nummer (begint met "IM") dat je op je douanedocumenten vermeldt. Reken op een paar werkdagen verwerkingstijd. Bron: Belastingdienst.nl
Je past het BTW-tarief toe van het land waar de koper woont, niet het Nederlandse tarief. Een koper in Duitsland betaalt 19% BTW, een koper in Italië 22%. Je geeft deze bedragen per land op in je maandelijkse IOSS aangifte.
→ Lees ook: OSS aangifte Nederland 2026: stap voor stap gids
→ Lees ook: BTW tarief EU landen overzicht 2026: alle percentages op een rij
→ Lees ook: Marketplace verkoper BTW aangifte: hoe doe je het in 2026?
Alle BTW-aangifte deadlines op een rij — gecorrigeerd voor weekenden. Exporteerbaar naar Google Agenda, Outlook of als PDF.
Bekijk BTW Deadlinekalender →ZenBTW berekent automatisch of jij IOSS, OSS of een andere regeling nodig hebt — op basis van je eigen verkopen. Gratis.
📊 Bereken mijn situatie gratis →