Over de auteur
Daniel
Oprichter van ZenBTW en Revaleur (680+ reviews, 4.9★). Met 4 jaar ervaring in finance helpt Daniel marketplace-verkopers grip te krijgen op BTW, KOR en OSS, zonder dat je er een boekhouder bij nodig hebt.
Als je als Nederlandse ondernemer verkoopt aan consumenten in andere EU-landen — waaronder Luxemburg — en je overschrijdt de drempel van €10.000 per jaar aan buitenlandse EU-verkopen, dan ben je verplicht BTW af te dragen in die landen. Dat doe je via de One Stop Shop (OSS) registratie, die je aanmeldt bij de Nederlandse Belastingdienst. Je kunt je als Nederlandse ondernemer niet registreren voor OSS in Luxemburg — dat kan alleen in je eigen vestigingsland. Voor verkopen aan Luxemburgse consumenten gebruik je via OSS het Luxemburgse BTW-tarief van 17% (standaard, 2026).
Ik begrijp waarom mensen zoeken op "OSS registratie Luxemburg BTW". Ik had zelf ook even die verwarring. Toen ik in 2021 begon met verkopen via Shopify en mijn omzet in Duitsland, België en Luxemburg begon op te lopen, dacht ik even: moet ik me nu in elk land apart registreren? En waarom lees ik zoveel over Luxemburg en belastingvoordelen? Dat bleek een combinatie van een oud verhaal (de beroemde Luxemburg-constructie van voor 2015) en een misverstand over hoe OSS werkt. Hieronder leg ik het precies uit, inclusief wat Luxemburg er nou mee te maken heeft en wat jij moet doen als Nederlandse verkoper.
💡 Pro-tip: ZenBTW is een gratis Nederlandse BTW-tool voor marketplace verkopers op Vinted, Etsy en Shopify die automatisch berekent of je de OSS-drempel nadert of al KOR-plichtig bent. Geen spreadsheets, geen verrassingen achteraf.
Luxemburg heeft een bijzondere reputatie als het over BTW gaat. Vóór 2015 gold er een simpele regel: als je digitale diensten verkocht (denk aan e-books, streaming, software), betaalde je BTW in het land van de verkoper, niet de koper. Luxemburg had toen een standaard BTW-tarief van 15% en een super-laag tarief van 3% voor digitale producten. Grote bedrijven als Amazon, Apple en Spotify vestigden hun Europese hoofdkantoor bewust in Luxemburg om daardoor BTW-voordeel te pakken op hun digitale producten door heel Europa.
Dat veranderde per 1 januari 2015. Sindsdien geldt voor digitale diensten het BTW-tarief van het land van de consument. En per 1 juli 2021 werd dat uitgebreid naar praktisch alle afstandsverkopen van goederen en diensten aan EU-consumenten. Dat is de wereld van OSS zoals die nu werkt. De Luxemburg-constructie bestaat dus al meer dan 10 jaar niet meer voor gewone verkopers.
Als jij als Nederlandse ondernemer verkoopt aan een consument in Luxemburg, gebruik je het Luxemburgse BTW-tarief (17% standaard in 2026). Maar je registreert je gewoon in Nederland, via de Belastingdienst. Niet in Luxemburg.
De OSS registratie via de Belastingdienst is een systeem waarbij je als ondernemer één aangifte doet voor alle EU-landen waar je aan consumenten verkoopt. Vóór OSS moest je je in elk EU-land apart registreren voor BTW zodra je de lokale drempel overschreed. Stel je voor: je verkoopt aan kopers in 12 EU-landen. Dan 12 aparte BTW-nummers aanvragen, 12 aparte aangiftes doen. Een nachtmerrie.
Met OSS doe je dat allemaal via één loket: jouw eigen belastingdienst in je vestigingsland. Voor Nederlanders is dat de Nederlandse Belastingdienst. Je geeft per kwartaal per land op hoeveel je hebt verkocht en hoeveel BTW je verschuldigd bent — tegen het tarief van dát land. De Belastingdienst verdeelt vervolgens het geld over de juiste EU-landen.
Verkoop je dus voor €2.000 aan consumenten in Luxemburg? Dan rekent de Belastingdienst 17% over die €2.000 (= €340 BTW exclusief) en draagt dat af aan de Luxemburgse overheid. Jij doet niks extra's in Luxemburg zelf.
Niet iedereen met een paar verkopen buiten Nederland hoeft direct OSS aan te vragen. Er is een drempel: €10.000 per kalenderjaar aan verkopen aan consumenten in andere EU-landen (exclusief BTW). Zit je daar onder? Dan mag je nog gewoon Nederlandse BTW in rekening brengen over die buitenlandse verkopen en die afdragen via je gewone Nederlandse BTW-aangifte.
Overschrijd je die €10.000? Dan wordt het anders. Dan ben je verplicht om per land het lokale BTW-tarief toe te passen. En dan heb je twee keuzes: je registreert je in elk land apart (tijdrovend, duur), of je doet het slim via de OSS registratie. Vrijwel iedereen kiest voor OSS.
Luxemburg wordt in dit verhaal relevant zodra je Luxemburgse consumenten hebt. Dat klinkt misschien klein — Luxemburg heeft maar 650.000 inwoners — maar als je via Etsy, Shopify of Bol verkoopt, kan het zomaar dat er een handvol Luxemburgse kopers tussen zitten. Die verkopen tellen mee voor je €10.000 drempel.
⚠️ Let op: de €10.000 drempel is een gezamenlijke drempel voor álle EU-landen buiten Nederland. Dus €4.000 naar Duitsland + €3.500 naar België + €2.800 naar Luxemburg = €10.300 totaal → boven de drempel, OSS verplicht.
Luxemburg heeft het laagste standaard BTW-tarief van de hele EU. In 2026 zijn de tarieven als volgt (bron: Belastingdienst.nl en Europese Commissie):
| Tarief | Percentage | Wanneer van toepassing? |
|---|---|---|
| Standaard | 17% | Meeste goederen en diensten |
| Verlaagd | 8% | Bijv. bepaalde voedingsmiddelen, wijn, reclame |
| Super-verlaagd | 3% | Bijv. boeken (fysiek), kranten, bepaalde geneesmiddelen |
| Nul-tarief | 0% | Specifieke categorieën, o.a. bepaalde digitale publicaties |
Voor de meeste marketplace verkopers die kleding, handgemaakte producten of consumentenelektronica verkopen, is 17% het tarief dat je toepast. Check bij twijfel altijd de specifieke categorie, want het kan per product anders zijn. Bij twijfel is een adviseur raadplegen de veiligste route.
Ter vergelijking: het standaard BTW-tarief in Nederland is 21%, in Duitsland 19%, in België 21%. Luxemburg zit met 17% flink lager, wat betekent dat je aan Luxemburgse consumenten iets minder BTW doorberekent dan aan Nederlandse — maar dat is voor de koper, niet voor jou als extra voordeel.
De registratie zelf gaat via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Het is eerlijk gezegd minder ingewikkeld dan het lijkt. Hier is wat er gevraagd wordt:
Registreer je vóór het einde van een kwartaal, dan gaat de OSS-registratie in per de eerste dag van het volgende kwartaal. Registreer je halverwege Q2, dan geldt OSS pas vanaf Q3. Dat betekent dat je over het einde van Q2 nog via je gewone BTW-aangifte de buitenlandse BTW moet verwerken — of je moet je in die landen apart registreren voor dat stukje. De meeste verkopers wachten op een kwartaalwisseling om alles netjes te houden.
💡 Tip: wil je OSS toch al in het lopende kwartaal laten ingaan? Dat kan, maar alleen als je je registreert vóór de 10e van de maand na de eerste verkoop buiten Nederland. Raadpleeg hiervoor de Belastingdienst — de exacte regels zijn situatiegebonden.
Stel: je verkoopt handgemaakte sieraden via Etsy en Shopify. In 2026 heb je de volgende omzet aan EU-consumenten buiten Nederland:
Na Q2 zit je op €11.200 totaal. Je hebt de €10.000 drempel midden in Q2 overschreden. Wat nu?
Zodra je de drempel overschrijdt, ben je verplicht het lokale BTW-tarief toe te passen op elke verkoop daarna in datzelfde kwartaal. Je kunt je niet makkelijk met terugwerkende kracht aanmelden voor OSS voor de verkopen vóór die overschrijding — die vallen nog onder de €10.000 regeling en zijn terecht belast met Nederlandse BTW (of vrijgesteld als je KOR hebt).
Wat je doet: je registreert je zo snel mogelijk voor OSS (bij voorkeur vóór einde Q2), zodat je per Q3 netjes via OSS aangifte doet. Voor het resterende deel van Q2 — de verkopen ná de drempeloverschrijding — raadpleeg je bij voorkeur een adviseur over hoe je dat het beste verwerkt. Eerlijk gezegd is dit het meest verwarrende deel van de hele OSS-regeling.
Voor Q3 doe je dan je eerste echte OSS-aangifte. Stel dat je in Q3 voor €1.200 verkoopt aan Luxemburgse consumenten (exclusief BTW). Dan is de BTW voor Luxemburg: 17% × €1.200 = €204. Dat bedrag declareer je in je OSS-aangifte en de Belastingdienst draagt het af aan Luxemburg. Je doet niks extra's richting Luxemburg zelf.
Ik spreek regelmatig verkopers die fouten maken bij dit onderwerp. Dit zijn de meest voorkomende:
Omdat mensen "OSS registratie Luxemburg BTW" googelen, denken sommigen dat er een aparte registratie in Luxemburg nodig is. Die is er niet — jij registreert je altijd in je eigen vestigingsland. Als je in Nederland woont en je bedrijf hier is, doe je je OSS-registratie bij de Nederlandse Belastingdienst.
Veel verkopers passen standaard 21% (het Nederlandse tarief) toe op al hun EU-verkopen, ook na OSS-registratie. Dat is fout. Via OSS gebruik je per land het lokale tarief. Voor Luxemburg is dat 17% standaard. Je laat de klant iets te weinig betalen én je draagt het verkeerde bedrag af. Dat leidt tot een naheffing.
Sommige verkopers denken dat de drempel per land geldt: "Ik heb maar €800 naar Luxemburg verkocht, dus ik hoef niks te doen." Maar de drempel is €10.000 over álle EU-landen samen buiten Nederland. Heb je in totaal €12.000 buiten Nederland verkocht maar slechts €800 naar Luxemburg? Dan moet je voor die €800 toch Luxemburgs BTW-tarief toepassen via OSS.
🚨 Vergeet dit niet: als je de OSS-drempel overschrijdt en je doet géén registratie, loop je het risico op naheffingen en boetes in meerdere EU-landen tegelijk. De Belastingdiensten in de EU wisselen steeds meer gegevens uit (zie ook DAC7).
De KOR en buitenlandse verkopen gaan niet samen. De KOR vrijstelling geldt alleen voor binnenlandse Nederlandse omzet. Zodra je meer dan €10.000 per jaar naar EU-consumenten buiten Nederland verkoopt, moet je voor die buitenlandse omzet BTW afdragen via OSS — ook als je de KOR hebt voor je Nederlandse omzet. Twee aparte regelingen, twee aparte drempels.
OSS is niet altijd nodig. Hier is een overzicht van situaties zodat je snel kunt zien waar jij in valt:
| Situatie | OSS nodig? | Van toepassing op jou? |
|---|---|---|
| Je verkoopt alleen aan Nederlandse consumenten | Nee | ✗ Niet van toepassing |
| Je verkoopt aan EU-consumenten maar onder €10.000/jaar totaal | Nee (mag wel) | ✓ Dit ben jij als je net begint |
| Je verkoopt aan EU-consumenten voor meer dan €10.000/jaar | Ja, verplicht | ✓ Dit ben jij als je groeit |
| Je verkoopt alleen B2B (aan bedrijven met BTW-nummer) | Nee (verlegging) | ✗ Niet van toepassing op B2B |
| Je verkoopt buiten de EU (VK, VS, etc.) | Nee (OSS is alleen EU) | ✗ Andere regels van toepassing |
| Je verkoopt via Etsy en Etsy is deemed supplier | Mogelijk niet (check per situatie) | ✓ Check dit goed via Etsy-dashboard |
Goede vraag. Als je via Etsy verkoopt in 2026, speelt het "deemed supplier" principe een rol. Etsy handelt voor bepaalde verkopen als de officiële verkoper richting de belastingdienst, en draagt dan zelf de BTW af. Dat betekent dat jij als Etsy-verkoper voor die specifieke verkopen geen OSS-aangifte hoeft te doen.
Maar: dit geldt niet voor alle verkopen en alle landen. Check je Etsy-dashboard en de informatie die Etsy zelf communiceert over welke BTW zij afdragen namens jou. Verkoop je ook via je eigen Shopify-webshop, dan handelt Shopify over het algemeen niet als deemed supplier — dan ben jij zelf verantwoordelijk voor de BTW.
Bij Shopify is er wel een ingebouwde BTW-calculator, maar die berekent niet automatisch of je boven de OSS-drempel zit of welk tarief per land geldt. Dat moet je zelf bijhouden of laten berekenen, bijvoorbeeld via ZenBTW.
Nee. Je registreert OSS altijd in het EU-land waar je gevestigd bent. Als je in Nederland woont of je bedrijf hier is geregistreerd, doe je je OSS-registratie via de Nederlandse Belastingdienst — niet in Luxemburg of een ander EU-land.
Vóór 2015 gold het BTW-tarief van het land van de verkoper voor digitale diensten. Luxemburg had een laag tarief (3%), waardoor grote bedrijven zoals Amazon en Spotify zich daar vestigden. Sinds 2015 geldt het tarief van het land van de consument, waardoor dit voordeel definitief verdwenen is.
De EU-brede drempel voor afstandsverkopen aan EU-consumenten buiten Nederland is €10.000 per kalenderjaar (exclusief BTW). Dit is een gezamenlijke drempel over alle EU-landen buiten Nederland — niet per land.
De registratie via Mijn Belastingdienst Zakelijk duurt doorgaans enkele werkdagen tot twee weken voor bevestiging. Registreer je vóór het einde van een kwartaal, dan gaat OSS in per de eerste dag van het volgende kwartaal.
De KOR geldt alleen voor binnenlandse (Nederlandse) omzet. Zodra je meer dan €10.000 per jaar verkoopt aan consumenten in andere EU-landen, moet je voor die buitenlandse omzet BTW afdragen via OSS — de KOR dekt dat niet.
OSS-aangifte doe je per kwartaal. Deadlines: Q1 uiterlijk 30 april, Q2 uiterlijk 31 juli, Q3 uiterlijk 31 oktober, Q4 uiterlijk 31 januari.
Het standaard BTW-tarief in Luxemburg is 17% in 2026 — het laagste standaardtarief in de EU. Voor specifieke categorieën gelden 8%, 3% of 0%. Voor de meeste consumentengoederen gebruik je 17%.
Mogelijk niet. Etsy treedt in bepaalde gevallen op als deemed supplier en draagt zelf de BTW af richting Luxemburg. Check je Etsy-dashboard voor welke verkopen dit geldt. Verkoop je ook via je eigen Shopify-shop, dan ben je zelf verantwoordelijk.
OSS gebruik je voor afstandsverkopen van goederen en diensten binnen de EU (consument in ander EU-land). IOSS is specifiek voor invoer van goederen van buiten de EU met een waarde tot €150, zoals pakketjes vanuit China of het VK.
ZenBTW is een gratis Nederlandse BTW-tool voor marketplace verkopers op Vinted, Etsy en Shopify die automatisch berekent of je de KOR-drempel of OSS-drempel nadert — zonder dat je een boekhouder nodig hebt.
→ Lees ook: OSS aangifte Nederland 2026: stap voor stap gids
→ Lees ook: BTW Luxemburg & alle EU-landen 2026: tarieven overzicht
→ Lees ook: Wat is het verschil tussen KOR en OSS regeling?
Alle BTW-aangifte deadlines op een rij — gecorrigeerd voor weekenden. Exporteerbaar naar Google Agenda, Outlook of als PDF.
Bekijk BTW Deadlinekalender →Beantwoord 4 vragen en ontdek direct of jij BTW-plichtig bent, de KOR kunt gebruiken of OSS-plichtig bent.
Doe de BTW-plicht check →ZenBTW berekent het automatisch op basis van je verkopen — gratis, zonder spreadsheets.
📊 Bereken mijn situatie gratis →