Over de auteur
Daniel
Oprichter van ZenBTW en Revaleur (680+ reviews, 4.9★). Met 4 jaar ervaring in finance helpt Daniel marketplace-verkopers grip te krijgen op BTW, KOR en OSS, zonder dat je er een boekhouder bij nodig hebt.
De KOR (Kleineondernemersregeling) is een BTW-vrijstelling, geen inkomstenbelastingvrijstelling. De twee regelingen staan volledig los van elkaar. Je kunt de KOR gebruiken en toch inkomstenbelasting moeten betalen over je winst. Andersom: ook als je geen KOR hebt, betekent dat niet automatisch dat je meer inkomstenbelasting betaalt. Ze raken aan totaal verschillende belastingen. Bron: Belastingdienst.nl.
Ik herinner me nog goed hoe ik in mijn eerste jaar als Etsy-verkoper dacht: "Prima, ik zit onder de €20.000, dus de KOR regelt het wel." Einde van het jaar, iets van €14.000 omzet gedraaid, netjes vrijgesteld van BTW. En dan krijg ik in het voorjaar ineens een voorlopige aanslag inkomstenbelasting van de Belastingdienst. Huh? Ik dacht dat ik geregeld was? Nee dus. De KOR had niets, maar dan ook niets, te maken met die aanslag. Dat was een harde les van €800 die ik liever eerder had geleerd.
💡 Pro-tip: de KOR regelt je BTW-situatie. Je inkomstenbelasting wordt bepaald door je winst, je aftrekposten en of je als ondernemer wordt aangemerkt. Dat zijn twee aparte werelden. Houd ze in je hoofd ook gescheiden.
De KOR-vrijstelling houdt in dat jij als ondernemer geen BTW hoeft te berekenen en af te dragen over je verkopen, zolang je omzet onder de €20.000 exclusief BTW per kalenderjaar blijft. Je stuurt facturen zonder BTW, je doet geen BTW-aangifte (of een nihilaangifte als je die nog verplicht bent), en je vraagt ook geen BTW terug op je inkopen.
Dat klinkt als een grote vrijstelling. En dat is het ook — maar dan alleen voor de omzetbelasting. De Belastingdienst zegt het zelf heel helder: de KOR is een vrijstelling van de verplichting om BTW af te dragen. Punt. Er staat nergens dat je inkomen vrijgesteld is van inkomstenbelasting.
Wat de KOR níet regelt:
Dat zijn allemaal vragen die spelen in de wereld van de inkomstenbelasting. En die wereld heeft zijn eigen regels, eigen drempels en eigen aangifte-momenten.
Als jij verkoopt via Etsy, Vinted of je eigen Shopify-webshop, dan kan de Belastingdienst je zien als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Of als zogeheten "resultaatgenieter". In beide gevallen telt je inkomen mee bij je belastingaangifte.
Het grote verschil met een loondienst-situatie is dat je als ondernemer een heleboel aftrekposten hebt. Denk aan:
Eerlijk gezegd is dit het meest verwarrende deel voor veel marketplace-verkopers: wanneer ben je eigenlijk ondernemer voor de inkomstenbelasting, en wanneer ben je dat niet? Want als je af en toe wat tweedehands spullen verkoopt op Vinted, valt dat waarschijnlijk in een andere categorie dan wanneer je serieus handgemaakte producten verkoopt en er €15.000 per jaar mee verdient.
⚠️ Of je als ondernemer of als resultaatgenieter wordt aangemerkt voor de inkomstenbelasting hangt af van factoren zoals regelmaat, winstoogmerk en zelfstandigheid. Dit is niet iets wat de KOR voor je bepaalt. Bij twijfel is het slim om even met een adviseur te praten.
Stel: je verkoopt handgemaakte sieraden via Etsy. In 2026 heb je voor €16.500 exclusief BTW verkocht. Je hebt de KOR, dus je hebt geen BTW gerekend en geen BTW-aangifte gedaan.
Je kosten waren:
Totaal kosten: €5.100. Winst: €16.500 minus €5.100 = €11.400.
Nu de inkomstenbelasting. Stel je voldoet aan het urencriterium (1.225 uur). Dan mag je de zelfstandigenaftrek van €3.750 aftrekken. Winst na aftrek: €7.650. Daarop pas je de mkb-winstvrijstelling toe (13,31%): €7.650 × 13,31% = €1.018 vrijgesteld. Belastbare winst: €6.632.
Of je over die €6.632 daadwerkelijk belasting betaalt, hangt af van je totale inkomen, andere inkomsten en heffingskortingen. Maar je ziet het: €16.500 omzet zonder BTW betekent nog steeds een stevige aangifte inkomstenbelasting. De KOR heeft daar niets aan veranderd.
Zou je het urencriterium niet halen (bijvoorbeeld omdat je Etsy een bijzaak is naast loondienst), dan valt je Etsy-inkomen waarschijnlijk onder "resultaat overige werkzaamheden". Minder aftrekposten, maar nog steeds belastbaar.
Goede vraag. Als je de KOR-drempel van €20.000 overschrijdt, dan moet je per direct BTW gaan rekenen en afdragen over alles vanaf die transactie die de grens doorbrak. De eerdere omzet blijft definitief BTW-vrij — geen terugwerkende kracht. Dat zegt de Belastingdienst heel duidelijk. Bron: Belastingdienst.nl.
Maar wat verandert er voor de inkomstenbelasting? Niet zo veel structureel. Wel een indirect effect: zodra je BTW gaat rekenen, zijn je prijzen voor consumenten inclusief BTW of je verhoogt ze. Dat kan invloed hebben op je omzet en dus op je winst. Maar de systematiek van de inkomstenbelasting blijft hetzelfde.
Eén ding dat wél verandert: je kosten veranderen in hoe je ze boekt. Zolang je de KOR had, kon je de BTW op inkopen niet terugvragen. Je boekte alles inclusief BTW als kosten. Zodra je BTW-plichtig wordt, trek je de BTW op inkopen wél terug via de BTW-aangifte, en boek je de kosten exclusief BTW. Je belastbare winst kan daardoor iets hoger uitvallen dan je misschien verwacht.
🚨 Let op: de wachttermijn na overschrijding of vrijwillige afmelding van de KOR is de rest van het lopende kalenderjaar plus het volledige volgende kalenderjaar. De oude 3-jaarsregel geldt al lang niet meer. Bron: Belastingdienst.nl.
Ik spreek veel verkopers die jarenlang netjes de KOR gebruikten en zich nooit realiseerden dat er ook nog een inkomstenbelastingverhaal speelde. Dit zijn de fouten die ik het vaakst tegenkom:
De grootste misvatting. De KOR geeft je vrijstelling van BTW, niet van inkomstenbelasting. Je winst is in principe gewoon belastbaar. Punt.
Als je de KOR hebt, reken je geen BTW. Je omzet is dus al inclusief alles wat je ontvangt. Je geeft het volledige bedrag op als omzet voor de inkomstenbelasting. Er is geen BTW-component om te splitsen. Klinkt logisch, maar verkopers die later BTW-plichtig worden raken hier verward.
Veel kleine verkopers denken: "Ik verdien maar €8.000 met mijn Etsy-shop, dat stelt niks voor." Maar juist dan is het slim om je kosten netjes bij te houden en aftrekposten te benutten. Materialen, verzendkosten, marketplace-vergoedingen — het telt allemaal op.
Dit heeft grote gevolgen voor welke aftrekposten je mag gebruiken. Als je niet weet in welke categorie je valt, loop je het risico dat je ofwel te veel betaalt (door aftrekposten te missen) of fouten maakt in je aangifte. Over het algemeen geldt: meer structureel, meer winst, meer zelfstandigheid = eerder ondernemer. Maar dit is iets waar een adviseur echt het verschil kan maken.
| Onderwerp | KOR (BTW) | Inkomstenbelasting | Van toepassing op jou? |
|---|---|---|---|
| Grens voor vrijstelling | €20.000 omzet excl. BTW | Geen vaste omzetgrens, afhankelijk van winst en aftrekposten | ✓ Beide gelden |
| Aangifte verplicht? | Nihilaangifte of geen aangifte (afhankelijk van inschrijving) | Ja, als je winst maakt of loon hebt | ✓ Inkomstenbelasting altijd checken |
| Aftrekposten | Geen BTW terugvragen op inkopen | Zelfstandigenaftrek, mkb-winstvrijstelling, kosten | ✓ Benutten! |
| Effect van overschrijding €20.000 | Direct BTW afdragen vanaf die transactie | Geen directe verandering in IB-systematiek | ✓ BTW-kant verandert meteen |
| Terugwerkende kracht | Nee — eerdere omzet blijft vrijgesteld | Nvt — je geeft elk jaar je winst op | ✗ Geen terugwerkende kracht bij KOR |
Als je via een platform als Etsy ook naar klanten in Duitsland of België verkoopt, wordt het plaatje iets complexer. Voor de BTW kan de OSS-regeling een rol spelen zodra je de KOR niet meer hebt. Maar voor de inkomstenbelasting verandert er in principe weinig: je geeft je totale winst op in Nederland, ongeacht in welk land je klanten wonen.
Wel is het zo dat als je in een ander land een vaste inrichting hebt (daar werkt, een magazijn, personeel), de situatie ingewikkelder kan worden. In de praktijk zal dat voor de meeste marketplace-verkopers niet aan de orde zijn — je verkoopt vanuit Nederland en hebt geen fysieke aanwezigheid in het buitenland. Maar mocht je twijfelen, raadpleeg dan een adviseur die grensoverschrijdende situaties kent.
ZenBTW is een gratis Nederlandse BTW-tool voor marketplace-verkopers op Vinted, Etsy en Shopify die automatisch berekent of je KOR-drempel nadert. De tool houdt je omzet bij en geeft een signaal zodra je de €20.000 benadert, zodat je niet voor verrassingen komt te staan.
Voor de inkomstenbelasting zelf is ZenBTW geen aangifte-tool — daarvoor heb je een boekhoudprogramma of adviseur nodig. Maar door je BTW-situatie helder te hebben (weet je wel of je KOR-plichtig bent of al over de drempel zit?), leg je een stevige basis voor een correcte inkomstenbelastingaangifte. Want als je de BTW-kant niet op orde hebt, kan dat doorwerken in hoe je je omzet en kosten moet opgeven.
Nee, de KOR regelt alleen dat je vrijgesteld bent van BTW. Je inkomsten tellen gewoon mee voor de inkomstenbelasting, ongeacht of je de KOR gebruikt.
Ja. Omzet die onder de KOR valt is BTW-vrij, maar telt wél mee als winst voor je inkomstenbelastingaangifte. Omdat je geen BTW rekent, is het bedrag dat je ontvangt direct je omzet — je hoeft niets te splitsen.
De KOR-grens is €20.000 omzet exclusief BTW per kalenderjaar. Deze grens geldt alleen voor BTW. Voor de inkomstenbelasting gelden andere drempels en aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek en de belastingvrije voet.
Ja. Als je als ondernemer of resultaatgenieter wordt aangemerkt, telt je inkomen van Etsy of Vinted mee voor de inkomstenbelasting. De KOR verandert daar niets aan.
Ja. De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost voor de inkomstenbelasting en staat los van de KOR. Als je voldoet aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur per jaar), kun je de zelfstandigenaftrek gebruiken, ongeacht of je de KOR hebt.
Als je de KOR-drempel overschrijdt, moet je vanaf die transactie BTW gaan rekenen en afdragen. De inkomstenbelastingsystematiek verandert niet direct, maar let op: je boekt kosten voortaan exclusief BTW (want je trekt BTW terug via de BTW-aangifte), wat je belastbare winst iets kan verhogen.
Ja. De KOR is een BTW-vrijstelling, geen inkomstenbelastingvrijstelling. Je winst is in principe belast, al zijn er wel aftrekposten beschikbaar die je belastbare winst kunnen verlagen.
→ Lees ook: Inkomstenbelasting als marketplace verkoper 2026: zo pak je het aan
→ Lees ook: KOR Vrijstelling 2026: alle voorwaarden van de Kleine Ondernemersregeling
→ Lees ook: Etsy verkoper belastingaangifte Nederland: stap voor stap uitgelegd
Beantwoord 4 vragen en ontdek direct of jij BTW-plichtig bent, de KOR kunt gebruiken of OSS-plichtig bent.
Doe de BTW-plicht check →ZenBTW berekent automatisch of je de €20.000-drempel nadert op basis van je verkopen — gratis en zonder gedoe.
📊 Bereken mijn situatie gratis →