De KOR (kleineondernemersregeling) is een BTW-vrijstelling van de Belastingdienst waarmee je géén BTW hoeft af te dragen zolang je omzet onder de €20.000 per jaar blijft. Je brengt dan ook geen BTW in rekening aan je klanten, je doet geen BTW-aangifte, en je trekt geen BTW af op je inkopen. Klinkt simpel — en dat is het eigenlijk ook, als je weet waar je op moet letten.
Wat is de KOR precies?
De kleineondernemersregeling is bedoeld voor ondernemers met een relatief lage omzet. Denk aan mensen die verkopen via Vinted, Etsy, Shopify of andere marketplaces. Maar ook aan freelancers, hobbyverkopers die ondernemer zijn geworden, of iedereen die net begint.
Het principe is simpel: zolang je jaaromzet niet boven de €20.000 uitkomt, hoef je je niet bezig te houden met BTW. Geen kwartaalaangiftes, geen BTW-administratie, geen gedoe. De Belastingdienst laat je met rust — althans, wat BTW betreft.
Let op: de €20.000 is je totale omzet inclusief BTW. Niet je winst. Alles wat je factureert of ontvangt via een marketplace telt mee.
Hoe meld je je aan voor de KOR?
Je kunt de KOR niet zomaar "gebruiken" — je moet je actief aanmelden bij de Belastingdienst. Dat doe je via het formulier op de website van de Belastingdienst of door te bellen. Na aanmelding gaat de KOR in op de eerste dag van het volgende kwartaal.
Er zit wel een commitment aan vast. Je zit er minimaal drie jaar aan vast. Dus als je verwacht dat je omzet snel groeit richting die €20.000-grens, denk dan goed na of de KOR wel slim is.
Wat heb je nodig voor de aanmelding?
Je BTW-identificatienummer (dat heb je al als je ingeschreven staat bij de KvK als ondernemer) en een inschatting van je verwachte jaaromzet. Meer niet.
Wat gebeurt er als je over de €20.000 heen gaat?
Dan vervalt de KOR per direct. Vanaf het moment dat je de grens overschrijdt, moet je BTW in rekening brengen en afdragen. Je krijgt dan ook weer te maken met BTW-aangiftes bij de Belastingdienst.
Een voorbeeld: je verkoopt het hele jaar kleding via Vinted en Etsy. In oktober heb je €19.500 omzet bereikt. Dan verkoop je in november nog voor €800. Op dat moment zit je op €20.300 en val je uit de KOR. Over die laatste €800 (en alles daarna) moet je BTW gaan berekenen en afdragen.
Concreet: van die €800 is €137,19 BTW (€800 × 21/121). Dat bedrag had je eigenlijk al ontvangen van je klant — het zat verwerkt in de verkoopprijs. Nu moet je het afdragen aan de Belastingdienst.
KOR en verkopen aan klanten in andere EU-landen
Hier wordt het even wat spannender. Als je ook verkoopt aan klanten in andere EU-landen, bestaat er naast de KOR nog een andere drempel: de OSS-drempel van €10.000.
Zolang je totale EU-verkopen (buiten Nederland) onder de €10.000 per jaar blijven, draag je gewoon Nederlands BTW-tarief af — of bij de KOR helemaal niets. Maar zodra je over die €10.000 heen gaat, moet je BTW afdragen in het land van je klant. Een klant in Duitsland? Dan 19% Duits BTW-tarief. Frankrijk? 20%.
Die EU-verkopen onder de €10.000 tellen gewoon mee voor je KOR-teller van €20.000. Maar zodra je boven die €10.000 EU-drempel komt, tellen ze niet meer mee voor de Nederlandse KOR. Je hebt dan te maken met het OSS-systeem (One Stop Shop), een apart loket bij de Belastingdienst waarmee je EU-BTW kunt afdragen zonder je in elk land apart te registreren.
Wanneer is de KOR slim — en wanneer niet?
De KOR is ideaal als je omzet laag is en je weinig zakelijke kosten hebt. Verkoop je tweedehands kleding via Vinted voor een paar honderd euro per maand? Dan is de KOR je beste vriend.
Maar heb je veel inkopen waar BTW op zit — bijvoorbeeld materialen voor handgemaakte producten op Etsy — dan kan het juist slimmer zijn om de KOR niet te gebruiken. Zonder KOR mag je namelijk de BTW op je inkopen aftrekken. Bij €5.000 aan materiaalkosten per jaar scheelt dat je €1.050 aan terug te vorderen BTW. Dat geld laat je liggen als je in de KOR zit.
Het is dus een rekensom. Weinig kosten en lage omzet? KOR aan. Veel kosten en groeiende omzet? KOR misschien beter uit laten.
Hoe houd je bij of je onder de €20.000 blijft?
Dit is waar veel marketplace-verkopers struikelen. Je verkoopt op drie platforms tegelijk, hebt geen idee welke bedragen inclusief of exclusief BTW zijn, en voor je het weet zit je over de grens zonder dat je het doorhad.
De truc is om je bruto-omzet per platform bij te houden en maandelijks op te tellen. Vergeet niet: de prijzen op marketplaces zijn altijd inclusief BTW. Als je iets verkoopt voor €50 op Etsy, dan is je omzet €50 — niet €41,32.
Bereken je BTW automatisch op ZENbtw.nl — gratis voor marketplace verkopers.